Author: تیم سدروس

زمان مطالعه: 11 دقیقه

دریافت کد اقتصادی یکی از اولین گام‌هایی است که پس از تاسیس یک شرکت حقیقی یا حقوقی بر‌می‌دارید زیرا در صورت نداشتن کد اقتصادی، از انجام بسیاری از کارها مانند، ارائه اظهارنامه مالیاتی، ارائه فاکتور رسمی و… باز می‌مانید. سوال‌های گوناگونی در ارتباط با ثبت‌نام و دریافت کد اقتصادی در ذهن بسیاری از صاحبان کسب و کار بی‌جواب مانده است. مالیات مدیا جوابگو تمامی سوالات شما در حوزه امور مالیاتی و حسابداری است و با داشتن ۳۵ سال سابقه کاری در این حوزه، شما را در پیشبرد امورمالی‌تان همراهی می‌کند.

کد اقتصادی چیست؟

کد اقتصادی بخشی جدایی‌ناپذیر از مدارک مالی تمامی شرکت‌هاست. این کد ۱۲ رقمی در عمده مدارک مهم حسابداری و مالی ذکر شده است. در تعریف مختصر، کد اقتصادی کدی است ۱۲ رقمی که نشان می‌دهد شرکت شما در اداره مالیات حوزه خود، پرونده مالی دارد. از سال ۹۸ داشتن این کد برای همه کسب و کارها الزامی شد و دیگر بدون این کد، مجاز به کسب بسیاری از مجوزها نخواهید بود. کد اقتصادی تا سال ۹۹ کد ۱۲ رقمی بود که از طرف واحد عملیات سازمان امور مالیاتی به کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت تجاری دارند اهدا می‌شد. اما از اواسط سال ۹۹ طبق مصوبه هیئت دولت در راستای مقررات زدایی، قرار بر این شد که بعد از تشکیل پرونده کد اقتصادی، همان شناسه ملی شرکت به عنوان کد اقتصادی شرکت درنظر گرفته شود. امروزه فعالیت‌های اقتصادی شرکت‌ها به کد اقتصادی وابسته است و دریافت کد اقتصادی برای احراز هویت ضروری است. اگر شما قصد خرید و فروش کالا یا خدماتی خاص را دارید، یا به دنبال واردات و صادرات کالایی هستید و یا نیاز به عقد قراردارد در فعالیت‌های روزانه شرکت‌تان دارید، باید کد اقتصادی داشته باشید. توجه داشته باشید که مطابق قانون، تمامی شرکت‌ها تا دو ماه پس از ثبت شرکت موظفند کد اقتصادی خود را اخذ کنند و امور مالیاتی مربوطه را انجام دهند.

کد اقتصادی برای اشخاص حقیقی و حقوقی قابل دریافت است.

• کد اقتصادی اشخاص حقیقی متعلق به افرادی که دارای کسب ‌و کار به صورت فردی هستند.
• کد اقتصادی اشخاص حقوقی، تشکیل پرونده شرکت‌ها و مؤسسات است.

کد اقتصادی در چه مواردی کاربرد دارد؟

امروزه فعالیت‌های اقتصادی به روش‌های گوناگونی انجام می‌شود. یکی از مزایای دریافت کد اقتصادی شرکت و اخذ مجوز فعالیت تجاری و همین‌طور پرداخت عوارض دولتی در قالب مالیات، جلوگیری از رقابت و تلاش ناسالم و همینطور حمایت از شرکت‌های فعال است.

از مزایای دریافت کد اقتصادی می‌توان به امکان شرکت در مزایدات و مناقصات اشاره کرد. این امکان بدون ثبت کد اقتصادی ممکن نیست. اخذ گواهی ارزش افزوده و اخذ کارت بازرگانی از مزایای دیگر آن است.

یکی از مهم‌ترین کارکردهای دریافت کد اقتصادی در ساختار اقتصادی کشور، جلوگیری از مشکلات اقتصادی و فرار مالیاتی مانند ثبت شرکت‌های صوری، فاکتورفروشی، سندسازی‌ها و… است.

هر ایرانی یک کد اقتصادی دریافت می‌کند

به نقل از شبکه خبری تسنیم، داود منظور، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، در نشستی که با حضور بابک نگاهداری، رئیس مرکز پژوهش های مجلس شورای اسلامی و جمعی از مدیران و کارشناسان دو مجموعه برگزار شد، تصریح کرد:

در چارچوب رویکرد تحول‌آفرینی، استفاده حداکثری از داده‌ها و سامانه‌ها برای انجام راهبردهای نظام مالیاتی در دستور کار قرار گرفته و ضمن تشکیل کارگروه حکمرانی داده‌ها و استفاده از نظرات اندیشمندان و خبرگان داخل و خارج از سازمان، تلاش شده تا نقشه راه استفاده از داده‌ ها برای شناسایی و مقابله بهتر با فرار مالیاتی میسر گردد.

معاون وزیر امور اقتصادی و دارایی با بیان اینکه براساس ریل‎گذاری جدید، برخی از رویه‌های گذشته تغییر کرده افزود:

برنامه‌های جدیدی در حال تدوین و تبیین است و باید به گونه‌ای عمل شود که اولاً، زمینه شناسایی فعالان اقتصادی که تاکنون مودی نبوده‌اند، فراهم شود. ثانیاً، کتمان درآمدها برای هیچ فعال اقتصادی میسر نباشد تا گام‌های اساسی در حوزه تحول نظام مالیاتی مبتنی بر اطلاعات دقیق اقتصادی و ایجاد پروفایل اقتصادی فعالان بر مبنای هویت اقتصادی به منظور شفاف‌سازی اطلاعات اقتصادی و امکان رصد و بررسی و ثبت تعاملات اقتصادی برداشته شود.

وی یکی دیگر از برنامه‌های آتی نظام مالیاتی را ایجاد کد اقتصادی برای هر ایرانی برشمرد و گفت:

این اقدام، نه تنها باعث تحول جدی در حوزه مالیات ستانی می‌ شود بلکه این اتفاق، جلوی بسیاری از مشکلات حوزه‌های مختلف اقتصادی و فرار مالیاتی مانند ثبت شرکت‌های صوری، فاکتورفروشی، سندسازی‌ها و… را مسدود می کند.

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور در ادامه به اجرای قانون پایانه های فروشگاهی نیز اشاره کرد و گفت:

تحقق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، نه تنها موجب رشد چشمگیر وصولی مالیات بر ارزش افزوده و شفاف سازی این امر می‌شود، بلکه گام بزرگی در جهت رفع چالش‌های مالیاتی و مبارزه با فرار مالیاتی می‌باشد.

مزایای اخذ کد اقتصادی

با وجود اینکه کسب کد مالیات یا همان کد اقتصادی امری الزامی است، دریافت این کد مزایای بسیاری به همراه دارد. از جمله مزایا و کارکردهای کد اقتصادی عبارتند از:

• اخذ کارت بازرگانی
• اخذ گواهی ارزش افزوده
• شرکت در مزایدات و مناقصات خصوصی یا دولتی
• عقد هرگونه قرارداد با اشخاص حقیقی و حقوقی و دولتی
• ارائه اظهارنامه‌های عملکرد سالیانه و فصلی ” ارزش افزوده”
• اخذ رتبه‌بندی شرکت
• افتتاح حساب بانکی برای شرکت
• پرداخت هرگونه مالیات شرکت و اظهار سود و زیان شرکت
• تشکیل پرونده مالیاتی و صدور فاکتور رسمی
• واردات و صادرات
• افزایش اعتبار شرکت در قرارداد ها و خرید و فروش‌ها
• دریافت مجوزها

کد اقتصادی جدید چیست؟

کد اقتصادی جدید، کدی ۱۲ رقمی است که در حال حاضر هنگام تشکیل پرونده و تعیین حوزه توسط اداره امور مالیاتی صادر می‌شود و با کد قدیمی متفاوت است.

برای دریافت کد اقتصادی جدید؛ باید تشکیل پرونده در دارایی انجام شود و سپس از طریق ثبت‌نام سیستمی طی سه مرحله، نسبت به اخذ کد جدید اقدام شود.

مودیان مالیاتی چه کسانی هستند؟

به هر شخص حقیقی یا حقوقی که در اداره مالیات پرونده مالیاتی داشته باشد، مودی گفته می‌شود و به ارباب رجوع یا اشخاص حقیقی و حقوقی که موظف به پرداخت مالیات هستند، مودی مالیاتی می‌گویند. همه افرادی که در حال انجام معامله و کسب و کار هستند و موظف به پرداخت مالیات به دولت هستند، مودیان مالیاتی نامیده می‌شوند.

صاحبان مشاغل باید اظهارنامه مالیاتی خود شامل ترازنامه، حساب و سود و زیان و …را تا آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی ارائه دهند و مبلغ مالیات خود را پرداخت نمایند.

برای اطلاع از شیوه محاسبه مالیات مشاغل می‌توانید از مشاوران مالیات مدیا مشورت بخواهید.

تخصیص کد اقتصادی جدید به مودیان مالیاتی

به گزارش خبرگزاری برنا، براساس ماده ۶ قانون پایانه‌های فروشگاهی، سازمان امور مالیاتی برای تمامی مودیان شماره اقتصادی جدید اختصاص خواهد داد و مؤدیان مکلفند در صورتحساب‌های فروش کالا و خدمات و قراردادهای خود که از مهر ماه تحقق پیدا می‌کند، از کد اقتصادی جدید استفاده کنند.

در ادامه به تفصیل توضیح داده شده است که در اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و با عنایت به ماده (۶) آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیات های مستقیم و ماده (۸) آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مذکور، شماره اقتصادی جدید از تاریخ ۱۴۰۱/۰۵/۰۱ برای هر یک از پرونده‌های مالیاتی (اعم از پرونده های موجود و یا ثبت نام های جدید) توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و از طریق پیامک به مودیان محترم مالیاتی اطلاع رسانی گردیده است. شماره‌های اقتصادی تخصیص یافته به مؤدیان از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان به نشان my.tax.gov.ir نیز در دسترس می‌باشد.

مؤدیان مکلفند در صورتحساب‌های فروش کالا و عرضه خدمات (حسب مورد الکترونیکی یا فیزیکی)، قراردادها و سایر اسناد مشابهی که از تاریخ ۱۴۰۱/۰۷/۰۱ (از فصل پاییز سال ۱۴۰۱ و پس از آن) صادر می کنند، شماره اقتصادی جدید خود و خریدار یا طرف معامله را درج نمایند؛ در غیر اینصورت مشمول جرایم قانونی مربوط خواهند شد.

تفاوت کد اقتصادی جدید با قدیم

هر دو کد اقتصادی جدید و قدیم، ۱۲ رقمی هستند و از اداره دارایی صادر می‌شوند. با کد اقتصادی قدیم پرونده دارایی تشکیل می‌شود و حوزه مالیاتی تعیین می‌گردد اما کد اقتصادی جدید مطابق با سیستم جامع مالیاتی جدید طراحی شده است .

هنوز کد اقتصادی جدیدی صادر نشده است و فقط ثبت نام‌ها انجام می‌شود و کد رهگیری ثبت نام اولیه تقدیم می‌گردد.

کاربرد کد اقتصادی جدید

اخذ کارت بازرگانی: یکی از فعالیت‌های مهم اقتصادی، فعالیت‌های مربوط به حوزه واردات و صادرات است که بدون داشتن کارت بازرگانی‌ امکان‌پذیر نیست و برای دریافت کارت بازرگانی باید کد اقتصادی داشته باشید.

• اخذ گواهی ارزش افزوده
• پیش نیاز ارائه اظهارنامه مالیاتی: تمامی امور مالیاتی از جمله مالیات بر ارزش افزوده مستلزم داشتن کد اقتصادی است. این مالیات به طور غیرمستقیم روی کالاها وخدمات اعمال می‌شود. دریافت مالیات بدون داشتن گواهی ارزش افزوده کاری غیرقانونی ا‌ست. با داشتن کد اقتصادی می‌توانید اقدام به دریافت گواهی ارزش افزوده نمایید.
• با توجه به اینکه اظهارنامه‌های مودیان مالیاتی فقط به صورت الکترونیکی قابل ارائه است، مودیان برای مراجعه به سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی، نسبت به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی، به کد اقتصادی جدید نیاز دارند؛ در صورتی که کد اقتصادی جدید دریافت نشده باشد، اطلاعات اظهارنامه توسط سیستم پذیرش نخواهد شد و پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی توسط مودیان ممکن نخواهد بود.
• کلیه فعالان اقتصادی که در تجارت خارجی با گمرک جمهوری اسلامی ایران ارتباط دارند از جمله: صاحبان کالا، حق‌العمل‌کاران گمرکی و … لازم است شماره اقتصادی جدید را درکنار کد اقتصادی قدیم دریافت نمایند.

برای اخذ کد اقتصادی به چه مدارکی نیاز است؟

جهت دریافت کد اقتصادی به دو نسخه از تمامی مدارک ذیل نیاز دارید:

1. تصویر تمام صفحات شناسنامه و کارت ملی همه اعضاء شرکت (سهامدارن یا شرکا)
2. درخواست کتبی جهت اخذ کد اقتصادی
3. گواهی پرداخت هزینه صدور کد از شعب بانک ملی
4. سه قطعه عکس (اشخاص حقوقی نیاز به عکس ندارند.)
5. تکمیل فرم مورد نیاز
6. گواهی امضا گرفته از کسانی که در شرکت حق امضا دارند.
7. کپی از اجاره نام (به نام شرکت)
8. کپی برابر با اصل از مدارک اصلی شرکت (اساس‌نامه، شرکت‌نامه، تقاضانامه، صورت‌ جلسه مجمع عمومی موسسان شرکت، صورت جلسه هئات مدیره شرکت، روزنامه رسمی تاسیس شرکت و روزنامه رسمی ثبت تغییرات شرکت)
9. معرفی یک شماره حساب جهت ثبت نام در وب سایت اداره مالیات (متعلق به شرکت یا یکی از صاحبان امضا و یا مشترک بین اعضا)
10. در صورتی که شرکت شما پیش از این شناسه اقتصادی داشته باشد، باید کد قبلی یا فیش کامپیوتری مربوط به آن را ارائه کنید.

به یاد داشته باشید در صورت تغییر اطلاعات شرکت یا شخص، نسبت به تغییر اطلاعات در مدارک بالا نیز اقدام فرمائید.

مراحل کنونی اخذ کد اقتصادی در سیستم

در سیستم مالیاتی، اخذ کد اقتصادی به ۴ مرحله تقسیم می‌شود. این ۴ گام عبارتند از:

1. پیش ‌ثبت‌نام الکترونیکی: در این مرحله، اطلاعات اولیه در خصوص فعالیت اقتصادی خود را در سیستم ثبت می‌کنید.این اطلاعات به صورت سیستمی بررسی می‌شود و در کمتر از ۳۰ دقیقه نام کاربری و کلمه عبور برای شما از طریق پیامک ارسال می‌شود.
2. ثبت‌نام الکترونیکی: پس از دریافت اطلاعات کاربری، وارد سامانه ثبت‌نام می‌شوید و اطلاعات تکمیلی را وارد می‌کنید. این اطلاعات شامل اطلاعات شعب، انبار، نمایندگی‌ها، مجوزها، اعضا و فعالیت‌هاست.
3. راستی‌آزمایی اطلاعات: در این مرحله اطلاعات ثبت‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور به صورت الکترونیک بررسی شده و در صورت صحت اطلاعات ثبتی، وارد مرحله نهایی می‌شوید.
4. مرحله نهایی: در این مرحله می‌توانید از طریق اطلاعات کاربری از تمامی خدمات الکرونیک سازمان بهره‌مند می‌شوید.

گام به گام تا اخذ کد اقتصادی

دریافت کد اقتصادی در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور است و هیچ سازمان دیگری حق ورود به این امر را ندارد و تمامی مراحل باید از سمت این سازمان طی شود. مراحل به ترتیب وقوع به شرح زیر است:

1. تکمیل مدارک مورد نیاز در دو نسخه
2. ورود به سامانه کد اقتصادی جهت انجام پیش ثبت‌نام (سایت اداره مالیات به آدرس gov.ir)
3. ثبت‌نام در سامانه
4. دریافت نام کاربری و کلمه عبور در تلفن همراه
5. ورود با نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده
6. تکمیل اطلاعات درخواستی (شامل اطلاعات شرکت، سهامداران، آدرس، نوع و درصد فعالیت‌ها و شماره حساب بانکی)
7. بعد از تایید اطلاعات، به اداره مالیات همراه با اوراقی که در بالا گفته شد مراجعه نمایید. قابل ذکر است که در این مرحله نمی‌توانید از وکیل استفاده کنید و باید یکی از صاحبان امضا این مرحله را انجام دهد.
8. تشکیل پرونده و بازدید کارشناس؛ در این مرحله یک کارشناس طی ۱ الی ۲ هفته از طرف اداره مالیات به طور سرزده از شرکت شما بازدید می‌کند. (در دوره کرونا این مرحله حذف گردید و جای خود را به گام ۴ داده است.)
9. دریافت پیامک تایید، در مرحله آخر با ورود به بخش استعلام وجود پرونده مالیاتی، خواهید دید که شناسه ملی شما به عنوان کد اقتصادی ثبت شده است.

در تمامی مراحل، جهت جلوگیری از بروز مشکل، تمامی اطلاعات صحیح و مطابق با قوانین درج شود.

دریافت کد اقتصادی چه مدت زمان می برد؟

دریافت کد در حال حاضر از زمان پیش ثبت‌نام در سایت اداره مالیات تا رسیدن به گام ۴ و تایید اطلاعات بین ۳ الی ۵ روز می باشد.

پس از تایید مدارک و تایید کارشناس مالیات، دریافت کد اقتصادی معمولا بین ۱۰ الی ۱۵ روز کاری زمان می‌برد. شایان ذکر است در هر مرحله که مدارک شما توسط کارشناس رد شود، باید مجدد مدارک را بارگذاری کنید و مراحل را از ابتدا طی نمایید.

به همین جهت پیشنهاد می‌شود از متخصصان استارتاپ مالیات مدیا کمک گرفته تا به راحتی و در کوتاه‌ترین زمان کد اقتصادی خود را دریافت نمایید.

دریافت سریع کد اقتصادی

تا شهریور ماه سال ۹۹ اخذ کد اقتصادی شرکت، فرآیندی زمانبر بود. اکنون به دستور دولت و در راستای تسهیل کسب مجوزهای کسب و کار و همچنین شرایط کرونا در کشور، دریافت کد اقتصادی سرعت بیشتری گرفته است. طبق قانون جدید، شناسه ملی شرکت به عنوان کد اقتصادی شرکت در نظر گرفته می‌شود. همچنین مراحله ۴۵ گرفتن کد اقتصادی و گواهی ثبت نام مالیات ارزش افزوده نیز حذف شده است و دریافت کد مالیاتی با کد ملی برای اشخاص حقیقی حتی با داشتن یک کسب و کار امکان‌پذیر است.

مرحله ۴۵ کد اقتصادی چیست؟

مرحله ۴۵ کد اقتصادی بازدید میدانی و اعتبارسنجی حضوری اطلاعات است که در حال حاضر این مرحله حذف شده است و جای خود را به گام ۴ داده است که به معنای استفاده از خدمات آنلاین مالیاتی است.

چه کسانی مشمول دریافت نیستند؟

در صورتی که شخصی (حقیقی یا حقوقی) در زمینه فعالیت‌های فرهنگی اقدام کند، نیازی به اخذ کد اقتصادی نخواهند داشت.

به طور کلی مراکزی که به فعالیت‌های مذهبی می‌پردازند مانند مساجد، تکیه‌ها، هیئات و حسینیه‌ها و اشخاص حقیقی‎ای که در زمینه‌های فرهنگی، ادبی و هنری در حال فعالیت می‌باشند، مشمول دریافت کد اقتصادی نمی‌شوند. همینطور پیمان‌کارانی که بیشتر از ۵ میلیون تومان در سال کار نمی‌کنند نیز نیازمند دریافت کد اقتصادی نیستند.

شایان ذکر است که افراد حقیقی و حقوقی که در پایان سال مالی خواهان کسب معافیت از پرداخت مالیات هستند، باید کد اقتصادی ۱۲ رقمی که از سوی اداره دارایی صادر می‌شود را کسب کنند.

پیگیری کد اقتصادی

با توجه به قانون جدید کشور، دریافت کد اقتصادی برای همه کسب و کارهای حقیقی و یا حقوقی الزامی است؛ از این رو بسیاری از افراد نیاز دارند تا شناسه مالیاتی خود یا دیگران را پیدا کنند. جهت استعلام کد اقتصادی، ابتدا باید بدانید که شناسه مالیاتی شخصی و شرکتی با یکدیگر متفاوتند و باید برای هر یک، از دو روش مختلف استفاده نمایید.

1. 1. دریافت شناسه ملی شرکت از سامانه ثبت شرکت‌ها (برای اشخاص حقوقی)
   2. ورود به سایت evat
   3. وارد کردن اطلاعات مورد نیاز
   4. جستجو و دریافت کد ۱۲ رقمی

پس از کسب کد اقتصادی، امکان دریافت پیامک امور مالیاتی نیز برای اکثر مودیان مالیاتی وجود دارد. ارسال پیامک مالیاتی یکی از ابزارهایی است که سازمان امور مالیاتی برای آگاه‌سازی و اطلاع‌رسانی مودیان مالیاتی استفاده می‌کند.

دریافت کد اقتصادی بدون اجاره نامه ممکن است؟

خیر، ولی اگر سند دفتر شرکت‌تان سند اداری نیست و مسکونی است، می‌توانید کد اقتصادی دریافت نمایید. براساس قوانین جدید در دفاتر موقعیت اداری هم در صورتی که واقعا دفتر کار باشد، می‌توانید کد اقتصادی بگیرید اما ارائه اجاره‌‌ نامه الزامی است.

جریمه مالیاتی برای نگرفتن کد اقتصادی

اگر کد اقتصادی نگیرید، نمی‌تواند اظهارنامه مالیاتی رد کنید، یعنی هیچ سود و زیانی را اظهار نمی‌کنید، در این صورت قطعا اداره مالیات برای شرکت شما جریمه در نظر خواهد گرفت.

امتناع از اخذ کد اقتصادی یا سرپیچی از قوانین مربوطه، پیامدهایی به همراه دارد.اگر شرکت برای بار اول مرتکب این خطا شود؛ طبق قانون باید دو برابر سود حاصل از معاملات خود را به عنوان جریمه پرداخت کند.چنانچه شرکت تخلف موردنظر را بار دوم نیز تکرار کند؛ محل اقامت آن سه ماه پلمپ می‌شود. تکرار خطای مذکور برای بار سوم منجر به محکومیت مدیران شرکت به سه تا شش ماه حبس می‌گردد.

بنا بر تبصره ۱ ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، کسانی که از کد اقتصادی دیگران استفاده می‌کنند نسبت به مالیات بر درآمد و همینطور کسانی که کد اقتصادیشان مورد استفاده قرار گرفته مسئولیت تضامنی دارند.

هزینه دریافت کد اقتصادی جدید چقدر است؟

بنابر اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، فرآیند دریافت کد اقتصادی و کلیه امور مالیاتی رایگان می‌باشد و هیچ شخص حقیقی و حقوقی نباید برای ثبت نام و دریافت کد اقتصادی از شما وجهی دریافت کند.

شرایط ابطال کد اقتصادی

مطابق با ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم، تحت شرایط زیر کد اقتصادی باطل خواهد شد:

• صادر شدن حکم مراجع قضایی مبنی بر باطل شدن کد اقتصادی
• اعلام اشخاص حقیقی مبنی بر خاتمه فعالیت اقتصادی
• فوت هر یک از اشخاص حقیقی
• منحل شدن اشخاص حقوقی ثبت‌شده پس از پایان عملیات تصفیه

نتیجه‌گیری

دریافت کد اقتصادی از جمله مراحلی است که تمامی صاحبان مشاغل رسمی باید در ابتدا کارشان پشت سر بگذارند تا بتوانند از مزایای کسب این کد بهره‌مند شوند. این کد برای پرداخت مالیات ضروری است. در صورت نداشتن این کد ۱۲ رقمی، شرکت‌ها مشمول جرایم قانونی مربوطه خواهند شد. طبق قانون جدید امور مالیاتی از مهرماه سال ۱۴۰۱ تمامی مشاغل موظفند کد اقتصادی جدید کسب کنند تا بتوانند اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ارائه دهند و همچنین از مزایای دیگر استفاده کنند.

توجه داشته باشید که روند دریافت کد اقتصادی برای شرکت‌ها، می‌تواند امری زمانبر، طاقت فرسا و کمی تخصصی باشد، لذا در صورتی تمایل، می‌توانید از مشاوران مجرب مالیات مدیا جهت پیشبرد سریع‌تر مراحل کسب کد اقتصادی کمک بگیرید. محول کردن اخذ کد اقتصادی به شرکت‌های حقوقی معتبر نمونه بارز این ضرب المثل است که کار را باید به کاردان سپرد.

سوالات متداول

۱. بعد از ثبت شرکت برای دریافت کد اقتصادی چه مدت فرصت داریم؟

بعد از ثبت شرکت، حداکثر ۲ ماه برای گرفتن کد اقتصادی و پرداخت تمبرسرمایه شرکت فرصت دارید اما توصیه می‌شود بلافاصله بعد از ثبت برای گرفتن کد اقدام نمایید.

۲. کسانی که کد اقتصادی قدیم دارند هم ملزم به کسب کد اقتصادی جدید هستند؟

بله، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی از مهرماه سال ۱۴۰۱ باید از کد اقتصادی جدید خود استفاده نمایند.

۳.آیا کسب کد اقتصادی، امری زمانبر است؟

پس از تایید مدارک و تایید کارشناس مالیات، دریافت کد اقتصادی معمولا بین ۱۰ الی ۱۵ روز کاری زمان می‌برد.

۴. آیا نداشتن کد اقتصادی جرم است؟

بله، امتناع از اخذ کد اقتصادی یا سرپیچی از قوانین مربوطه، پیامدهایی به همراه خواهد داشت.

۵. کد اقتصادی چند رقمی است ؟

کد اقتصادی ۱۲ رقم است.

 

منبع

www.tasnimnews.com

www.borna.news

زمان مطالعه: 11 دقیقه

 

وقتی می‌خواهیم در مورد مالیات پزشکان صحبت کنیم همیشه با چالش درآمدی آن‌ها روبه رو هستیم. از آنجایی که میزان درآمد این قشر بسیار متفاوت است و نمی‌توان معیار مشخصی برای آن تعریف کرد، سازمان مالیاتی تدابیری برای شفاف سازی این مسئله انجام داده است. اگر به خاطر داشته باشید چندی پیش سازمان مالیات کشور در راستای تسهیل محاسبه مالیات پزشکان آن‌ها را ملزم به استفاده از دستگاه کارتخوان کرد.
همین مسئله خیلی از افراد را تشویق کرده تا برای رسیدگی به امور مالیاتی خود به مشاوران مالیاتی رجوع کنند. اساتید برجسته مالیات مدیا با سابقه سال‌ها تجربه در این زمینه می‌توانند صفر تا صد مالیات پزشکان را با شما همراهی کنند. برای آشنایی بیشتر با خدمات این متخصصان با شماره ۰۹۱۹۳۳۷۰۲۸۳ در ارتباط باشید.

آیا پزشکان هم مشمول پرداخت مالیات می شوند؟

بر طبق قانون محاسبه مالیات مشاغل، مالیات از دو روش مستقیم و غیر مستقیم از افراد اخذ خواهد شد. مالیات اصناف در دسته مالیات های مستقیم بوده و مالیات بر درآمد و دارایی را شامل می‌شود. در ماده اول قانون مالیات های مستقیم به صراحت اعلام شده که هر کسی، به هر نحوی در کشور مشغول به کسب درآمد باشد ملزم به پرداخت مالیات است.

صنف پزشکی نیز از این قاعده مستثنی نبوده و همه پزشکان و فعالان حوزه پزشکی که چه در مراکز درمانی و چه به صورت شخصی کسب درآمد می‌کنند مشمول پرداخت مالیات هستند.

در مورد مالیات های غیر مستقیم هم می‌توان مواردی مثل مالیات فروش، مالیات بر ارزش افزوده و .. را نام برد که در واقع مالیاتی است که پیش از رسیدن خدمات به دست مشتری اعمال می‌شود. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۱ برابر با ۹ درصد اعلام شده است.

چند نکته در راستای محاسبه مالیات پزشکان

• محاسبه مالیات پزشکان و فعالان حوزه های پزشکی مانند سایر اصناف و اشخاص حقیقی بر طبق قوانین مالیاتی کشور انجام خواهد شد.
• مالیات پزشکان فارغ از میزان تخصص و تحصیلات علمی آن‌ها محاسبه می‌شود. در واقع مالیات جراحان ، پزشکان متخصص یا دندان پزشکان با توجه به سطح علمی آن‌ها تعیین نمی‌شود و فقط وابسته به میزان درآمد آن هاست.
• در صورتی‌که پزشکان در اعلام دقیق میزان درآمد خود کوتاهی کنند، ملزم به پرداخت جرایم غیر قابل بخشش مالیاتی خواهند بود.
• مالیات کارتخوان پزشکان به صورت جدا و مستقل محاسبه نمی‌شود، بلکه راهی برای جلوگیری از فرار مالیاتی این صنف است.مالیات کارتخوان ۱۴۰۰ بسته به نوع کسب و کار چیزی بین ۰ تا ۲۵ درصد است.

مالیات پزشکان چطور محاسبه می شود؟

برای پاسخ به این سوال باید ابتدا با انواع مالیات پزشکان آشنا شویم. هر پزشک بسته به اینکه در مراکز درمانی کار می‌کند یا مطب شخصی دارد مشمول یک یا چند مورد از انواع این مالیات ها می شود. لذا مالیات پزشکان بسته به نوع فعالیتی که دارند به سه دسته زیر تقسیم شده است:

1. مالیات بر درآمد حقوق
2. مالیات بر درآمد مشاغل
3. مالیات تکلیفی پزشکان

محاسبه مالیات بر درآمد حقوق پزشکان

این مالیات مختص زمانی است که پزشک به استخدام مراکز درمانی و بیمارستان ها درآمده است. در این حالت پزشک کارمند مجموعه شناخته می‌شود و کارفرما ملزم است که درصدی از حقوق دریافتی او را به عنوان مالیات به سازمان مالیاتی کشور پرداخت کند .

محاسبه این رقم با در نظر گرفتن معافیت مالیات حقوق و مطابق با ماده ۸۶ قانون مالیاتی انجام شده و به حساب سازمان مالیاتی واریز می‌شود. طبق قانون مالیات پزشکان ۱۴۰۱ میزان مالیات بر درآمد حقوق این قشر به صورت ماهانه طبق جدول زیر محاسبه خواهد شد:

از مبلغ (ریال)	تا مبلغ (ریال)	نسبت به مازاد (ریال)	نرخ مالیات قابل پرداخت
۱	۵۶,۰۰۰,۰۰۰	…..	معاف از مالیات
۵۶,۰۰۰,۰۰۱	۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۵۶,۰۰۰,۰۰۰	۱۰%
۱۵۰,۰۰۰,۰۰۱	۲۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵%
۲۵۰,۰۰۰,۰۰۱	۳۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰%
۳۵۰,۰۰۰,۰۰۱	بالاتر از ۳۵۰,۰۰۰,۰۰۰	…..	۳۰%

محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل پزشکی

ماده۹۳  قانون مالیات مستقیم اعلام می‌کند که هر شخص حقیقی که از طریق اشتغال به کار درآمد کسب می‌کند، پس از کسر معافیت ها مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می‌شود. به طور کلی همه پزشکانی که به صورت مستقل در مطب شخصی یا کلینیک (با ماهیت شخص حقیقی) خدمات می‌دهند و یا با مراکز ارائه خدمات درمانی کار می‌کنند باید این مالیات را پرداخت کنند.

مالیات این گروه بر اساس نرخ ماده ۱۳۱

قانون مالیات های مستقیم به صورت زیر محاسبه و دریافت می‌گردد:

میزان درآمد پزشک (ریال)	نرخ مالیات بر درآمد مشاغل پزشکی
تا میزان ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵%
نسبت به مازاد ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰%
نسبت به مازاد ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۵%

پزشکان موظفند که بر اساس گروه شغلی مالیاتی خود اظهارنامه عملکردشان را تا تاریخ مقرر (۳۱ خرداد ۱۴۰۱) ارائه دهند و نسبت به نگهداری اسناد و مدارک شغلی اقدام نمایند. شما می‌توانید با کمک کارشناسان مالی موسسه مالیات مدیا نسبت به محاسبه و ارائه دقیق این مدارک اقدام کنید.

لازم به ذکر است که سازمان مالیاتی برای آن دسته از پزشکانی که درآمد سالانه آن‌ها در سال ۱۴۰۰ کمتر از ۴۸۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال بوده امکان استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات مستقیم را فراهم کرده است. طبق این تبصره افراد مشمول از ارائه اظهارنامه عملکرد و نگهداری اسناد و مدارک شغلی معاف می‌شوند.

محاسبه مالیات تکلیفی پزشکان

یکی از موارد مالیات پزشکان مربوط به شرایطی است که پزشک در بیمارستان یا مرکز درمانی خاصی استخدام نیست ولی به صورت قراردادی به آنجا خدمات پزشکی ارائه می‌دهد. به طور مثال پزشکانی که در بعضی از بیمارستان‌ها فقط جراحی انجام می‌دهند و برای این کار با مرکز درمانی مذکور قرارداد می‌بندد جز این دسته به‌شمار می‌آیند. این قراردادها می‌توانند مشارکتی یا غیرمشارکتی باشند.

طبق جزء ۱ بند ز تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۱ ( همان بند ح تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۰) تمام مراکز درمانی و بیمارستان ها ملزم به کسر ۱۰ درصد از مبلغ حقوق این پزشکان تحت عنوان مالیات تکلیفی پزشکان هستند. این مبلغ قبل از پرداخت حقوق از حق‌الزحمه پزشک کم شده و از طریق سامانه پرداخت مالیات پزشکان به حساب سازمان مالیاتی واریز می‌شود.

لازم به ذکر است که این دسته از مالیات پزشکان بخشی از مالیات بر درآمد مشاغل پزشکی است اما وظیفه پرداخت آن با مراکز درمانیست. برخلاف مالیات بر مشاغل پزشکی که خود شخص حقیقی باید نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کند.

محاسبه مالیات تکلیفی پزشکان برای عملکرد ۱۴۰۰

بر اساس دستورالعمل شماره ۱۴۰۱/۲۰۰/۵۲۷ تاریخ ۱۴۰۱/۳/۳ سازمان مالیاتی در خصوص مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۰ برخی از صاحبان مشاغل در اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات مستقیم، مالیات پزشکانی که در عملکرد سال ۱۴۰۰ مشمول حکم بند ح تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور بوده‌اند، معادل مالیات تعیین شده با توجه به فرم تبصره ۱۰۰ یا مالیات تکلیفی پرداختی در سامانه ، هر کدام بیشتر باشد تعیین می‌شود.

معافیت های مالیاتی پزشکان شامل چه چیزی می شود؟

در راستای محاسبه مالیات پزشکان باید به معافیت های مالیاتی هم اشاره کنیم. معافیت مالیاتی پزشکان بسته به نوع فعالیتی که دارند متفاوت بوده و در جداول زیر به تفکیک توضیح داده شده‌اند.

اگر پزشک به طور مستقل در کلینیک یا مطب شخصی کار کند؛ حالا چه در مراکز درمانی قرارداد بسته باشند و چه نبسته باشند، جزء اشخاص حقیقی صاحب شغل محسوب می شود و می‌تواند از معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات مستقیم استفاده کند.

سال عملکرد	میزان معافیت ماده ۱۰۱ برای عملکرد سالانه (ریال)
۱۴۰۰	۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰
۱۴۰۱	۳۹۶,۰۰۰,۰۰۰

اما در صورتی که پزشک در مراکز درمانی مانند بیمارستان ها استخدام باشد، مشمول مالیات حقوق ماده ۸۴ قانون مالیات مستقیم تا سقف۶۷۲/۰۰۰/۰۰۰ ریال (سال ۱۴۰۱) خواهد شد.

سال عملکرد	میزان معافیت ماده ۸۴ برای عملکرد سالانه (ریال)
۱۴۰۰	۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰
۱۴۰۱	۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰

نکته: در صورتی که پزشکان در چند حوزه متفاوت کار و کسب درآمد کنند باز هم هر پزشک به صورت انفرادی تنها ۱ بار در سال می‌تواند از معافیت مالیاتی استفاده کند. پزشکانی که به صورت مشارکتی با اشخاص دیگر کار می‌کنند هم حداکثر ۲ بار در سال حق استفاده از معافیت مالیاتی را دارند.

اظهارنامه مالیاتی پزشکان چیست؟

همانطور که پیش از این توضیح دادیم مالیات پزشکان بسته به نوع حرفه‌ای که دارند یا توسط کارفرما و یا توسط خودشان محاسبه و پرداخت می‌شود. طبق جدول مالیات پزشکان، پزشکانی که مشمول مالیات مشاغل می‌شوند (و خودشان باید مالیات را پرداخت کنند) موظف به انجام یک سری تکالیف قانونی هستند که باید در موعد مقرر به سازمان ارائه شود. از جمله این تکالیف می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. ثبت نام و تشکیل پرونده در نظام مالیاتی
2. پلمپ دفاتر قانونی جهت ثبت رویدادهای مالی (برای مودیان گروه اول مالیاتی)
3. ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و بایگانی اسناد و مدارک مربوطه
4. استفاده از پایانه‌های فروشگاهی و دستگاه‌های پوز قانونی
5. تهیه و تنظیم قرارداد با مراکز درمانی مطابق با الزامات مالیاتی
6. ارائه فهرست مالیات حقوق کارکنان به صورت ماهانه
7. ارائه لیست بیمه کارکنان به صورت ماهانه
8. ارائه اسناد کسر مالیات تکلیفی توسط مراکز درمانی

اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم ترین تکالیف مالیاتی پزشکان مشمول مالیات مشاغل است.
آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی هر سال مالی، حداکثر تا پایان خردادماه سال بعد است.

لذا صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، آسایشگاه‌ها، درمانگاه‌ها، آزمایشگاه‌ها و سایر فعالان در مشاغل پزشکی همچون صاحبان فیزیوتراپی‌ها، رادیولوژی‌ها،دندان پزشکی‌ها و .. موظفند که اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال خود را نهایتا تا ۳۱ خرداد ماه سال بعد همراه با ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر قانونی به دفتر ممیزی مالیاتی که مامور وصول مالیات اینگونه مشاغل است تسلیم و بر اساس آن مالیات متعلقه را بپردازند. در غیر این صورت محاسبه مالیات پزشکان دچار مشکل شده و کارشناسان مالیات اقدام به اعمال تشخیص علی الرأس‌ مالیات خواهند کرد.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای صاحبان مشاغل پزشکی که به صورت شخص حقوقی فعالیت می‌کنند تا ۴ ماه پس از سال مالی آن‌ها می‌باشد.

نحوه تشخیص علی الرأس‌ مالیات

جدول مالیات پزشکان که کمی بالاتر به آن پرداختیم به صراحت میزان مالیات پرداختی توسط هر کدام از اقشار این صنف را مشخص می‌کند.

از این رو تمامی صاحبین کسب و کار از جمله پزشکان وظیفه دارند که اسناد مالی خود را در قالب اظهارنامه مالیاتی به صورت دوره‌ای به ممیزان و کارشناسان مالیاتی ارائه کنند. اگر پزشکان مشمول پرداخت مالیات در زمان مقرر اقدام به تنظیم دفتر و تقدیم اظهارنامه مالیاتی نکند، میزان مالیات آن‌ها توسط سازمان مالیاتی محاسبه شده و ابلاغ خواهد شد.

محاسبه مالیات پزشکان طبق قانون مالیات های مستقیم تحت زیر مشمول تشخیص علی الرأس مالیات خواهد شد:

1. اگر تا زمان مشخص شده حساب درآمد و هزینه پزشک به اداره مالیات ارائه نشده باشد.
2. اگر پزشک از درخواست کتبی مامور تشخیص مبنی بر ارائه دفاتر و مدارک حساب در محل کار خود، سر باز بزند.
3. اگر مامور ممیزی تشخیص دهد که اظهارنامه مالیاتی ناقص است.

نحوه محاسبه مالیات علی الرأس به این صورت است که ممیز مالیاتی بدون اطلاع قبلی در روزهای متفاوت سال به مطب پزشکان مراجعه می‌کند. وی با تخمین تعداد بیماران، استعلام بیمه خدمات درمانی و با مقایسه این مقادیر نسبت به سال‌های قبل مبلغی را به طور تخمینی به عنوان قرائن مالیاتی اعلام می‌کند.

در نهایت با اعمال ضرایب مالیات علی الرأس به این مبلغ ک هر سال به سازمان مالیات اعلام می‌شود، مالیات علی الرأس را محاسبه می‌کند.

فرمول محاسبه مالیات علی الرأس را می‌توان به صورت زیر نشان داد:

ضریب یا ضرایب مالیاتی × قرینه یا قرائن مالیاتی = درآمد مشمول مالیات

در صورتی که برای محاسبه مالیات علی الرأس نیاز به مشاوره دارید کارشناسان مالیات مدیا آماده همکاری و خدمت رسانی به شما هستند.

محاسبه ضریب تشخیص مالیات پزشکان

مالیات پزشکان عمومی بر اساس قوانین مالیاتی و ضریب تشخیص مالیات انجام می‌شود. طبق ماده ۱۵۴ قانون مالیات های مستقیم، برای اینکه بتوان ضریب مالیات پزشکان را تعیین کرد باید یک کمیسیون از نمایندگان وزارت امور اقتصاد و دارایی، بانک مرکزی و نماینده نظام پزشکی تشکیل شود. این کمیسیون ضرایب مالیات تهران را مشخص می‌کنند و مالیات پزشکان طبق آن اخذ می‌شود.

در مورد شهرهای دیگر نیز پس از ابلاغ ضریب تشخیص مالیاتی تهران به آن شهرستان، کمیسیونی مشابه در شهرستان تشکیل شده و در مورد این ضرایب تصمیم گیری می‌کنند.

نحوه پرداخت مالیات پزشکان چگونه است؟

مالیات پزشکان به دو دسته اصلی مالیات بر درآمد و مالیات بر مشاغل تقسیم می‌شود که بالا در جدول مالیات پزشکان به آن پرداختیم. حالا پس از محاسبه این مقادیر سوال اصلی اینجاست که چطور مالیات را پرداخت کنیم؟

خبر خوب این است که برای پرداخت مالیات نیازی به مراجعه حضوری نیست و می‌توان از طریق سامانه مالیات تکلیفی تمام کارها را انجام داد. برای آموزش ارسال مالیات پزشکان تنها کافیست ۵ مرحله زیر را قدم به قدم انجام دهید:

1.  ابتدا وارد سامانه سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس gov.ir‌ شوید و در آن ثبت نام کنید. پس از ثبت نام باید یک پیامک مالیاتی همراه با اطلاعات نام کاربری و رمز عبور برای شما ارسال شود که ثبت نام شما در سامانه را اطلاع رسانی می‌کند.
2.  اطلاعات پزشک باید در سامانه ثبت شود.
3.  پرداخت های پزشکی باید در سامانه ثبت شود. برای این کار می‌توانید وارد صفحه پرداخت‌ها شوید و اطلاعات را ثبت کنید. راه دیگر هم این است که به صفحه بارگذاری فایل رفته و فایل‌ها را در آنجا آپلود کنید.
4. قبض‌های صادر شده و قبض‌های پرداخت نشده را بررسی کنید.
5.  با مراجعه به بخش گزارشات سامانه می‌توانید با انتخاب سال یا ماه عملکرد و شماره ملی پزشک، گزارش پرداختی‌‌ها را بدست آورید.

تعیین مالیات پزشکان فعال در مراکز درمانی برای سال ۱۴۰۱

به گفته نمایندگان مجلس شورای اسلامی کلیه مراکز درمانی دولتی و خصوصی موظف هستند تا ۱۰ درصد حق الزحمه یا حق العمل گروه پزشکی را به عنوان مالیات کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

براساس جزء ۱ تبصره ۱۲ ماده واحده لایحه بودجه سال ۱۴۰۱:

پزشکان عمومی، متخصصین و فوق تخصص‌ها از پرداخت مالیات سالانه تا سقف ۲۴۰۰/۰۰۰/۰۰۰ (دو میلیارد و چهارصد میلیون) ریال معاف می‌باشند. این بدین معناست که اگر پزشکی به طور ماهانه ۲۰ میلیون تومان درآمد داشته باشد نیازی به پرداخت مالیات ندارد.

پزشکان برای مازاد درآمد ماهانه (هر مبلغی بیشتر از ۲۰ میلیون تومان) ملزم به پرداخت ۱۰ درصد به عنوان مالیات هستند. به طور مثال پزشکی که ماهانه ۳۰ میلیون تومان درآمد دارد فقط باید مالیات مازاد درآمد خود، یعنی ۱۰ میلیون تومان را پرداخت کند. به عبارتی میزان رقم مالیات این پزشک برابر با ۱ میلیون تومان در ماه است.

این رقم ناچیز در برابر میزان مالیاتی که کارگران و کارمندان باید به نسبت حقوق خود بپردازند، کمی مالیات پزشکان را غیرمنصفانه نشان می‌دهد. به طوری که گفته می‌شود این یک فرار مالیاتی قانونی برای پزشکان است و مالیات سال جاری را عملا کارگران می‌پردازند.

به گزارش ایسنا، نمایندگان مجلس شورای اسلامی در جلسه علنی امروز مجلس و در جریان بررسی بخش درآمدی لایحه بودجه سال ۱۴۰۱، بند (ح) و بند (ط) تبصره ۶ لایحه را بررسی کرده و آن را به تصویب رساندند.

براساس جزء ۱ بند (ح) تبصره ۶؛ کلیه مراکز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح، خیریه‌ها و شرکتهای دولتی مکلفند ده‌ درصد (۱۰%) از حق‌الزحمه یا حق‌العمل گروه پزشکی که به‌موجب دریافت وجه صورتحساب‌های ارسالی به بیمه‌ها و یا نقداً از طرف بیمار پرداخت می‌شود، به‌عنوان علی‌الحساب مالیات کسر و به نام پزشک مربوط تا پایان ماه بعد از وصول مبلغ صورتحساب به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند.

مالیات علی‌الحساب این بند شامل کلیه پرداخت‌هایی که به‌عنوان درآمد حقوق و کارانه مطابق جزء (۵) بند (الف) تبصره (۱۲) این قانون پرداخت و مالیات آن کسر می‌شود، نخواهد بود. حکم
ماده (۱۹۹) قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۳/ ۱۲/ ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی در اجرای این بند جاری می‌باشد.

سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است پرونده های مالیاتی مراکز درمانی مربوط به عملکرد سال های ۱۳۹۸-۱۳۹۹-۱۴۰۰ را تا پایان سال ۱۴۰۱ رسیدگی نماید و درآمدهای ناشی از آن را به ردیف درآمدی شماره ۱۱۰۲۰۷ نزد خزانه داری کل کشور واریز نماید.

بر اساس بند (ط) تبصره ۶؛ سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است عوارض به میزان ده درصد (۱۰%) ارزش کالاها و خدمات موضوع ماده (۴۸) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (۲) مصوب سال ۱۳۹۳ را أخذ و به ردیف درآمدی ۱۶۰۱۰۹ جدول شماره (۵) این قانون نزد خزانه داری کل کشور واریز نماید.

نتیجه گیری

به طور کلی مالیات پزشکان بسته به میزان درآمد آن‌ها و نوع خدمات درمانی که ارائه می‌دهند، در جدول مالیات پزشکان تعیین شده است. محاسبه این رقم نیازمند این است که اظهارنامه‌های مالیاتی هر سال تا پایان خرداد ماه سال بعد به اداره مالیات تسلیم شود. در غیر این صورت سازمان مالیات شخصا دست به کار شده و با ارسال بدون هماهنگی ماموران مالیاتی به محل کسب و کار، تخمینی از قرائن مالیاتی بدست می‌آورد.

طبق مصوبه مجلس شورای اسلامی قرار بود که مالیات علی الرأس در طی یک بازه ۳ ساله تا سال ۱۴۰۰ به طور کلی از قانون حذف شود. با این حال اداره مالیات هنوز به این شیوه ادامه می‌دهد که می‌توان آن را عملی غیرقانونی در نظر گرفت. موسسه مالیات مدیا با در اختیار داشتن مجرب ترین کارشناسان حوزه مالیات و مشاوران حقوقی می‌تواند خدمات گسترده‌ای در این زمینه به شما ارائه دهد.

سوالات متداول

آیا داشتن دستگاه کارت خوان برای پزشکان الزامی است؟

با توجه به تبصره ۶ از قانون مصوب بودجه تمام مشاغل پزشکی، پیرا پزشکی، دندانپزشکی، داروسازی و همچنین دامپزشکی که مجوز فعالیت آنها توسط سازمان نظام پزشکی صادر شده است، موظفند که از ابتدای سال ۹۸ برای پرداخت مالیات بر درآمد خود از دستگاه کارتخوان استفاده نمایند.

چه پزشکانی مشمول پرداخت مالیات هستند؟

همه پزشکان، اعم از کسانی که در یک مرکز درمانی کار می‌کنند یا مطب شخصی دارند، مشمول پرداخت مالیات پزشکان هستند. این مقادیر هر کدام به تفکیک در جداول مالیاتی مشخص شده‌اند.

مالیات پزشکان ۱۴۰۱ چقدر است؟

بنا به مصوبه اخیر مجلس شورای اسلامی برای بودجه ۱۴۰۱ پزشکانی که بالای ۲۰ میلیون در ماه درآمد دارند موظفند که ۱۰ درصد مازاد درآمد خود را به عنوان مالیات به سازمان مالیاتی کشور پرداخت کنند.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است؟

به موجب مصوبه مراجع قانونی مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۰ اشخاص حقیقی ( صاحبان مشاغل ) تا پایان خردادماه ۱۴۰۱ است ولی تا تاریخ ۱۵/ ۴/ ۱۴۰۱ تمدید می شود.

مالیات علی الراس چیست و چگونه محاسبه می شود؟

مالیات علی الراس مالیاتی است که مبنای محاسبه آن به جای اسناد و مدارک مودی، قراین و ضرایب مالیاتی می‎باشد. به منظور تشخیص مالیات علی الرأس الزام است که در ابتدا درآمد مؤدی تعیین گردد.

ضریب تشخیص مالیات پزشکان چطور محاسبه می شوند؟

برای این کار نمایندگان وزارت امور اقتصاد و دارایی، بانک مرکزی و نماینده نظام پزشکی کمیسیونی را تشکیل می‌دهند و ضرایب مالیات تهران را مشخص می‌کنند. مالیات پزشکان طبق ضرایب تصویب شده توسط این کمیسیون اخذ می‌شود.

 

منابع
خبرگذاری ایسنا

 

زمان مطالعه: 12 دقیقه

مالیات اصناف یکی از منابع مهم درآمدی مالیاتی دولت‌ها است که جزئیاتی مانند مبلغ یا نحوه پرداخت آن به صورت سالانه توسط دولت‌ها تعیین می‌شود. اما جدا از مالیات اصناف، مالیات‌های گوناگون و مختلفی وجود دارد و همانطور که در مقاله‌های قبلی اشاره‌ کردیم به دو گروه مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم تقسیم‌بندی می‌شوند.

همانطور که می‌دانید، مالیات مستقیم، مالیاتی است افراد تحت عنوان مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی موظف اند‌آن را به دولت پرداخت کنند. مالیات اصناف و مشاغل مانند مالیات وکلا جزو مالیات‌های مستقیم محسوب می‌شوند و از قوانین مربوط به خود پیروی می‌کنند. از همین رو محاسبه، معافیت و … در مالیات‌های مستقیم، شرایط خاص خود را دارد.

اما همراه با مالیات مستقیم، نوعی مالیات غیرمستقیم نیز وجود دارد که به نام مالیات بر ارزش افزوده آن را می‌شناسیم و از انواع آن می‌توان به مالیات پوشاک اشاره کرد. در واقع مالیات غیر مستقیم یا ارزش افزوده بر روی تمامی کالاهای مصرفی یا وارداتی محاسبه و سپس همراه با قیمت نهایی کالا از مصرف کننده اخذ می‌شود.

همانطور که گفتیم؛ مالیات اصناف در گروه مالیات‌های مستقیم قرار دارد و در این مقاله از مالیات مدیا قصد داریم تا تمامی مطالب موجود در خصوص مالیات اصناف سال ۱۴۰۱ را به همراه شما عزیزان بررسی کنیم. در ادامه این مطلب با ما همراه باشید تا عناوین مختلف از جمله روش‌های محاسبه و پرداخت مالیات اصناف را بررسی کنیم و توضیحات لازم را ارائه دهیم تا هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی در خصوص این نوع مالیات، به مشکل برنخورید و در صورت واجد شرایط بودن، از معافیت‌های مالیاتی موجود بهره‌مند شوید.

پرداخت مالیات اصناف به چه صورت است؟

همانطور که اشاره کردیم، مالیات اصناف و محاسبه مالیات مشاغل در گروه مالیات‌های مستقیم قرار دارند و باید مبلغی را تحت عنوان مالیات بر درآمد به دولت پرداخت کنند. مالیات بر درآمد نیز همانطور که از نام آن پیداست، با توجه به میزان درآمد و محاسبه مالیات اصناف، بنگاه‌ها و شاغلان تعیین می‌گردد. به این منظور که هر فرد یا صنفی که در کشور به‌نوعی کسب درآمد دارد، موظف است تا درصدی از درآمد و عایدی خود را  تحت عنوان مالیات پرداخت کند. از طرفی درآمد افراد و مشاغل تا سقف مشخصی معاف از مالیات است و با گذشتن درآمد از سقف تعیین شده، درصد مالیات با روندی صعودی افزایش پیدا خواهد کرد. در خصوص مالیات غیر مستقیم به شکل مالیات بر ارزش افزوده نیز همه افراد مشمول ۹ درصد پرداخت مالیات هستند که با مجموع آن با مالیات مستقیم، مالیات اصناف و مشاغل تا سقف ۳۵ درصد هم پیش می‌رود.

در بین اصناف و مشاغل موجود در کشور نیز برخی گروه‌های شغلی وجود دارند که با توجه به نوع فعالیت یا مقدار درآمد از پرداخت مالیات اصناف و مشاغل معاف خواهند شد. کمترین مالیات اصناف موجود در کشور متعلق به اصناف و مشاغل فرهنگی است. اصنافی که در مناطق محروم یا کمتر توسعه یافته نیز شروع بکار کنند، می‌توانند از برخی خدمات معافیت‌های مالیاتی یا مالیات نرخ صفر بهره‌مند شوند.

برای طی کردن روند پرداخت مالیات اصناف، ابتدا می‌بایست اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کرده و سپس با توجه به میزان درآمد و عایدی که دارید، مبلغی به‌عنوان مبلغ مالیات برای شما تعیین می‌شود که باید در زمان مقرر نسبت به پرداخت آن اقدام کنید. در ادامه در خصوص شیوه پرداخت و مراحل آن نیز توضیحات کامل را ارائه خواهیم داد.

چه کسانی مشمول پرداخت مالیات اصناف هستند؟

افرادی که مشمول پرداخت مالیات اصناف می‌باشند، با توجه به نوع فعالیتی که دارند و میزان درآمدشان به سه‌ طبقه مجزا تقسیم می‌شوند که به شرح زیر است:

• طبقه یک: مودیان مالیاتی که آخرین درآمد یا درآمد ابرازی در اظهارنامه ۲ سال آخر آن‌ها بیش از ۵.۵ میلیارد تومان (۵۵ میلیارد ریال) باشد. مانند مالکان هتل‌، کارخانه‌، فروشگاه‌های زنجیره‌ای، بیمارستان‌ها و …
• طبقه دو: مودیان مالیاتی که آخرین درآمد یا درآمد ابرازی در اظهارنامه ۲ سال آخر آن‌ها بین ۱.۸ میلیارد و ۵.۵ میلیارد تومان (۱۸ میلیارد تا ۵۵ میلیارد ریال) باشد.
• طبقه سه: کسب‌وکارهای کوچکی که خدمات مختلف ارائه می‌دهند و درآمد آن‌ها در راستای خدماتی ارائه شده خواهد بود. به بیان دیگر هر کسب‌وکاری که در طبقه یک و دو نباشد در دسته سوم قرار می‌گیرد.

لازم به ذکر است که تمامی کسب‌وکارهایی که فعالیت خود را به‌تازگی شروع کرده‌اند، موظف اند در مدت حداکثر تا ۴ ماه پس از فعالیت، اطلاعاتی از قبیل نوع فعالیت و صنف خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند. این کار علاوه‌بر جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی سنگین، شرایطی را فراهم خواهد کرد، تا اصناف مورد تایید سازمان امور مالیاتی بتوانند از برخی معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. در بخش بعدی در این زمینه اطلاعات بیشتری خواهیم داد و به آشنایی کامل با مالیات مشاغل خواهیم رسید.

روش محاسبه مالیات اصناف

برای محاسبه این مالیات باید بدانید که مبلغ مالیات اصناف ۱۴۰۱ با توجه به نوع صنف و درآمد اشخاص تعیین می‌گردد. در سال ۱۴۰۰ مبلغ معافیت مالیاتی اصناف برابر با ۴۸ میلیون تومان درآمد سالیانه اعلام شد. این اعلامیه به این معنی است که افرادی که به‌طور سالانه تا حداکثر مبلغ اعلام شده درآمد داشته باشند، معاف از پرداخت مالیات هستند و هرچه این مقدار افزایش پیدا کند، درصد مالیات قابل پرداخت نیز افزایش پیدا می‌کند. همچنین سقف مبلغ معافیت مالیات بر درآمد در سال ۱۴۰۱ برابر با حداقل حقوق مصوب وزارت کار یعنی ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان درآمد ماهیانه (۶۰ میلیون تومان سالیانه) اعلام شده است.

میزان معافیت مالیات اصناف مختلف نیز تا حدودی متفاوت است و طبق مالیات اصناف سال ۹۹ و مالیات اصناف ۱۴۰۰ تا ۳۰ برابر مبلغ معافیت مالیات بر درآمد، می‌تواند از مالیات معاف باشد. در واقع اگر به‌عنوان یک صنف یا کسب‌وکار، مجموع درآمد حاصل از فروش محصول یا خدمات شما برابر با مبالغ بالا باشد، می‌توانید از معافیت مالیاتی استفاده کنید؛ چرا‌که با توجه به شرایط کرونا و سختی‌هایی که کسب‌وکارها در این دوران تجربه کردند، تبصره‌ای تحت عنوان تبصره ۱۰۰ به قانون مالیاتی اضافه شد که طبق این تبصره، سقف معافیت مالیاتی برای مشاغل، از ۳۰ برابر به ۴۵ برابر مبلغ معافیت بر درآمد افزایش پیدا کرد که در ادامه توضیحات مخصوص این تبصره را خواهیم داد.

مشمولان تبصره ۱۰۰ چه افرادی می‌باشند؟

همانطور که مشاهده می‌کنید، شرایط اقتصادی کشور در سال‌های اخیر و تورم موجود باعث شده تا دولت تمهیداتی را برای تسهیل پرداخت مالیات اصناف مختلف در نظر بگیرد که یکی از این تدابیر ماده ۱۰۰ قانون مالیات اصناف است که بر اساس آن اصناف و صاحبان کسب‌وکارهایی که درآمدشان یا مجموع فروش کالا و خدماتشان در سال ۱۴۰۰ تا ۳۰ برابر مبلغ معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ ق.م.م (یعنی ۳۰ برابر ۴۸۰ میلیون ریال که معادل ۱۴.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال باشد) باشد و اظهارنامه خود را در زمان مقرر و ‌به‌صورت دقیق ارائه دهند، می‌توانند از معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند.

مودیانی که تا مهلت مقرر یعنی ۳۱ خرداد ماه، فرم استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ را تکمیل و ارسال کنند، از انجام بعضی تکالیف مالیاتی نظیر نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحیه مصوب ۱۳۹۴، تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی و قطعی شدن مالیات تعیین شده معاف خواهند شد.

همچنین مودیانی که مجموع فروش کالا و خدماتشان بیشتر از این مبلغ ۱۴.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ شود، باید اظهارنامه ارائه بدهند؛ در غیراینصورت مشمول جریمه می‌شوند.

این گروه‌های شغلی که مشمول استفاده از دستورالعمل ماده ۱۰۰ ق.م.م هستند، می‌بایست اقدامات زیر را انجام دهند:

• مراجعه به سایت https://ntr.tax.gov.ir
• تکمیل و ارسال فرم مربوط به مالیات مقطوع در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی یعنی قبل از پایان خردادماه

لازم به ذکر است که مبلغ مالیات مقطوع مودیان مشمول تبصره ماده ۱۰۰ بر اساس اطلاعات موجود در سازمان مالیاتی تعیین خواهد شد و اگر این مبلغ مورد تایید مودی قرار بگیرد، امکان استفاده از این دستورالعمل را دارد و در صورت عدم تایید، مودی مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی می‌باشد.

پرداخت مرحله‌ای مالیات اصناف

اگر قصد پرداخت مالیات اصناف و مشاغل را دارید، ابتدا باید میزان درآمد و هزینه‌های شما تحت عنوان یک واحد صنفی مشخص شود. این فرایند در زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی انجام خواهد شد، لذا مرحله‌ی اول برای پرداخت مالیات، ارائه اظهارنامه مالیاتی خواهد بود.

پس از اینکه اظهارنامه خود را ارائه کردید، مسئولان مربوطه در سازمان امور مالیاتی مقدار مالیاتی که به صنف شما و بنگاه تجاری تعلق می‌گیرد را محاسبه کرده و به صنف اعلام خواهند کرد. اگر این مبلغ متناسب با درآمد شما باشد، شما موظف هستید تا آن را در زمان مشخص‌شده پرداخت کنید. اگر احساس کردید که مقدار تعیین شده، بیشتر از مبلغی متناسب با درآمد شما می‌باشد، می‌توانید به این مبلغ اعتراض کنید تا فرایند تعیین مبلغ مالیات شما به طور مجدد محاسبه شود.

نکته حائز اهمیت در خصوص مالیات اصناف این است که اگر عواملی مانند مبلغ درآمد شما، تناسب هزینه و کارکرد و موارد این چنینی در چندین سال متوالی رعایت شده باشند، این احتمال وجود دارد که بتوانید از تبصره ۱۰۰ یا مالیات کمتری برخوردار شوید و در آخر نیز مبلغ مالیات شما نهایی شده و شما مستلزم پرداخت این مبلغ هستید. جالب است بدانید که پرداخت سر موقع و منظم مالیات، مزیت‌هایی از جمله معافیت مالیاتی در سال‌های بعد، تخفیف و جوایز مالیاتی و … را در پیش دارد.

ثبت اظهارنامه برای مالیات اصناف

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی اصناف، توجه به نکاتی که در ادامه به آن اشاره شده، باعث می‌شود تا کمترین مشکل را در فرایند محاسبه خود داشته باشید. این نکات به شرح زیر‌اند:

• ارائه ریز تمام هزینه‌ها و درآمدها
• ارائه میزان مالیات و درآمد سال قبل
• ارائه تمام فاکتورها حتی برای کم‌ترین هزینه‌ها
• محاسبه استهلاک مالیاتی در اظهارنامه
• ارائه به‌موقع اظهارنامه
• کمک گرفتن از نرم‌افزارهای حسابداری مختلف برای محاسبه ریزهزینه‌ها

یکی دیگر از مواردی که کمک چشمگیری به روند محاسبه و سازمان‌دهی کسب و کار خواهد کرد، گرفتن مشاوره مالیاتی مالیات حقوق و انواع و اقسام دیگر مالیات‌ها از متخصصان و افراد کاربلد این حوزه در پلتفرم‌های معتبر آنلاین مانند مالیات مدیا خواهد بود.

پرداخت اقساطی مالیات بر درآمد

در صورتی‌که صاحبان مشاغل توانایی پرداخت مالیات اصناف را به صورت کامل و یک‌جا تا پایان خرداد ماه ۱۴۰۱ نداشته باشند، می‌توانند مبلغ قابل پرداخت را در حداکثر ۴ قسط با مبلغ یکسان تقسیم‌بندی کنند.

جالب است بدانید که در سال گذشته تنها گروه‌های شغلی دوم و سوم اجازه استفاده از این تبصره را داشتند اما در سال ۱۴۰۱ هر سه گروه می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ در پرداخت مالیات اصناف استفاده کنند. همچنین در سال گذشته مودیان مالیاتی که سال اول فعالیت‌شان را می‌گذراندند، مشمول استفاده از این دستورالعمل نبودند، اما امسال این شرط برای مودیان تازه‌کار وجود ندارد!

با این حال توجه داشته باشید که مطابق بخشنامه شماره ۵۰۸۷/۲۷۰/د جمع تراکنش‌ها و حساب‌های بانکی مودیان در پرونده‌های مالیاتی لحاظ شده است. بنابراین در استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ می‌بایست دقت کافی را به عمل آورید. علاوه‌بر آن میزان مالیات پزشکان (مشمول حکم بند ح تبصره ۶ قانون) نیز معادل مالیات تعیین شده طبق این دستورالعمل یا مالیات مکسوره آن‌ها، هر کدام که بیشتر باشد، تعیین خواهد شد.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۰

بر اساس گزارش‌های خبرگزاری‌های معتبر کشور، پس از جلسه‌ای که وزیر امور اقتصادی و دارایی با روسای اتاق‌های اصناف سراسر کشور، انجمن اسلامی بازار تهران، رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس و رئیس و اعضای فراکسیون اصناف مجلس شورای اسلامی برگزار کرد، این خبر اعلام شد که آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی فعالان اقتصادی از جمله انواع مالیات مغازه‌‌ و فروشگاه‌ها تا ۱۵ تیر ۱۴۰۱ تمدید شد. همچنین مودیان می‌توانند در صورت داشتن هرگونه شکایت مالیاتی، حداکثر تا ۱۵ تیر اعتراض خود را در سامانه به ثبت برسانند. در صورتی‌که به مبلغی که به عنوان مالیات از سمت سازمان امور مالیاتی برای شما اعلام شده است اعتراض داشتید، می‌توانید با مراجعه به سایت www.tax.gov.ir درخواست اعتراض خود را ثبت کنید و در مدت زمان اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی، اعتراض شما مورد بررسی قرار خواهد گرفت.

اختلاف جدید اصناف با سازمان امور مالیاتی چیست؟

بر اساس گزارشی از خبرگزاری تجارت‌نیوز، افزایش ۳۸۷ درصدی درآمدهای مالیاتی دولت صدای اعتراض کسبه و اصناف را بلند کرده و شماری از فروشندگان لوازم خانگی در بازار امین حضور تجمع کردند. مهمترین علتی که برای برپایی این تجمع  عنوان شد، عملکرد اخیر سازمان امور مالیاتی عنوان شد.

در این زمینه حمیدرضا رستگار، مشاور مالیاتی اتاق اصناف ایران به تجارت نیوز گفته است که سازمان امور مالیاتی امسال رویه متفاوتی را در پیش گرفته و این سازمان به جای آنکه سود فروشنده را مبنای محاسبات خود قرار دهد، تورم را ملاک قرار داده و در نتیجه صدای اعتراض اصناف بلند است.

وی ادامه داد: نه فقط در تهران که در دیگر شهرها نیز اصناف از این وضعیت ناراضی هستند و در تمام این موارد با واسطه‌گری اتاق اصناف تلاش شده تا مشکل سازمان مالیاتی و اصناف به پایان برسد‌.

به گفته رستگار در گفت و گو با تجارت نیوز، این تصور غلط است که فروشندگان در نتیجه نوسانات تورمی اخیر صاحب سود‌های بادآورده شده‌اند، زیرا به همان میزان که قیمت کالا و خدمات زیاد شده است، هزینه تامین آن هم برای فروشنده بالا رفته و برای همین غالب اصناف قادر به تادیه مالیات‌های جدید نیستند.

دغدغه‌های مالیاتی اصناف اما تنها محدود به مبنا قرار گرفتن گردش مالی سامانه صیادی چک، دستگاه کارت‌خوان و حساب بانکی فروشنده نیست. بلکه تحقیقات انجام شده در خبرگزاری تجارت نیوز نشان می‌دهد که سازمان امور مالیاتی اسناد مالی سنوات گذشته را نیز مبنای وصول مالیات قرار داده است.

جناب آقای رستگار در این باره متذکر شده است که متاسفانه در هیات‌های حل اختلاف سازمان امور مالیاتی چنین پرونده‌هایی بسیار است و مودی بابت گردش مالی چند سال قبل طرف حساب قرار می‌گیرد؛ در حالی‌که طبق قوانین بابت آن سال تسویه حساب مالیاتی کرده است.

وی همچنین افزود که چنین مواردی کم نیست و بخشی از این اشکالات به قوانین مصوب مجلس بازمی‌گردد. در عین حال طبق عرف و قانون باید از قبل به مودیان مالیاتی اعلام شود که رویه مالیات‌گیری چه تغییراتی می‌کند.

وی همچنین در خصوص نحوه محاسبه مالیات اصناف زیان‌دیده از دوره شیوع همه‌گیری کرونا خاطرنشان شد که اتاق اصناف بررسی‌های لازم را انجام داده و مشخص شده است که از میان ۱۳۵ صنف، ۶۶ صنف بیشترین آسیب و لطمه را کرونا دیده‌اند. علاوه‌بر‌این، دو صنف لوازم خانگی و پوشاک نیز دنبال رایزنی‌هایی هستند. نتیجه اینکه قرار است اتاق اصناف در این باره لیستی و گزارشی را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار بدهد تا متناسب با شرایط خاص کنونی، فرایند اخذ مالیات از آن‌ها انجام شود.

گرفتن مالیات از تراکنش‌های بانکی شرایط را بدتر خواهد کرد

اگر مقالات پیشین مالیات مدیا را مطالعه کرده باشید، توضیحات جامع و کاملی را در خصوص مالیات دستگاه کارتخوان ذکر کرده‌ایم و در این بخش به گزارشی از خبرگزاری خبرآنلاین، رجوع کردیم تا تاثیر اخذ مالیات بر تراکنش‌های بانکی را با هم بررسی کنیم.

در ابتدا متنی از روزنامه اعتماد را می‌خوانیم که نوشت:

ایده جدید وزارت اقتصاد در خصوص دریافت مالیات از تراکنش‌های بانکی فعالان اقتصادی و صاحبان کسب و کار، اعتراضات فراوانی را ایجاد کرده به گونه‌ای که خبرگزاری‌ها دیروز گزارش کردند، دامنه وسیعی از کسبه تهران، اراک و سایر شهرها در اعتراض به طرح جدید وزارت اقتصاد برای دریافت مالیات از تراکنش‌های بانکی، مغازه‌های خود را تعطیل کرده و عطای کاسبی را به لقای آن بخشیدند.

واقعیت این است که فعالان اقتصادی از این طریق تلاش می‌کنند تا پیامشان را به گوش دولتمردان برسانند و بگویند که شرایط کسب و کار آن‌ها در دوران تحریم و تورم، دشواری‌های فراوانی دارد و اخذ مالیات جدید به معنای فروپاشی کل کسب و کار این افراد می‌باشد.

خبرگزاری خبرآنلاین نیز می‌نویسد که:

دولت سیزدهم و شخص آقای رئیسی قبل از استقرار در پاستور مدعی بودند که معیشت ملت را به تحریم‌ها گره نخواهند زد. اما در عمل و در واقعیت نه‌تنها اقتصاد کشور و معیشت مردم به تحریم‌های اقتصادی گره خورده، بلکه به دلیل تصمیم‌سازی‌های اشتباه اقتصادی، این پیوند بین معیشت مردم و تحریم‌های اقتصادی مستحکم‌تر از هر زمان دیگری شده است.

خبرآنلاین همچنین متذکر شد که این حرف‌ها و وعده‌ها و اظهارنظرها نیست که تعیین‌کننده است، بلکه این تصمیمات، راهبردها و شیوه‌هاست که تاثیرگذار است. این در حالی است که برخی دولتمردان تصور می‌کنند اگر به جای «آزادسازی قیمت‌ها» از عبارت «عادلانه‌سازی توزیع یارانه‌ها» استفاده کنند یا اگر از واژه «عدم گره زدن معیشت با تحریم‌ها» به جای عبارت «افزایش مالیات‌ها» استفاده کنند، فشار روی مردم کمتر می‌شود. عجیب است که دولت هنوز متوجه این واقعیت عینی نشده که اقتصاد و معیشت کشور به صادرات نفت بستگی دارد و هر اقدامی که (از جمله تحریم‌ها) باعث کاهش درآمدهای نفتی شود در سفره‌های مردم اثرگذار خواهد بود. اما دولت سیزدهم در بدترین شرایط، بیشترین فشار را بر مردم برای جبران کاهش درآمدهای نفتی وارد می‌آورد و تلاش می‌کند از طریق مالیات‌ستانی افزون‌تر از کسبه و حقوق‌بگیران، حفره‌های عمیق در کسری بودجه‌اش را جبران کند. این فشار فزاینده در شرایطی ایجاد می‌شود که نرخ دلار هر روز بالا می‌رود، اقتصاد بی‌ثبات است و نوسانات قیمتی در بازارها جولان می‌دهد.

این خبرگزاری در ادامه گزارش خود از وضعیت معیشتی کاسبان و اصناف اضافه کرد که این بی‌ثباتی، باعث افزایش تنش فکری هم برای تولیدکننده، هم کسبه و هم مصرف‌کننده می‌شود. در چنین شرایطی نیز دولت دورخیز کرده تا فشار حداکثری برای افزایش درآمدها را از طریق مالیات اعمال کند و مشخص نیست چه مشاورانی به دولت برای اعمال چنین تصمیماتی مشورت می‌دهند. کارشناسی که کوچک‌ترین آشنایی با علم اقتصاد داشته باشد، می‌داند که در شرایط تحریم و تورم توامان، افزایش فشار مالیاتی باعث فروریزی تولید و کسب‌وکار می‌شود. زمانی که از یک طرف بخش قابل توجهی از مواد اولیه مورد نیاز تولید از خارج وارد می‌شوند و از سوی دیگر نیز درآمدهای نفتی برای واردات کالاهای واسطه‌ای یا سرمایه‌ای وجود ندارد، تولید کاهش پیدا می‌کند. زمانی که تولید کاهش یابد، درآمد کل زنجیره از تولید تا مصرف نیز کاهش پیدا می‌کند.

در وضعیت کنونی این انتظار که در غیاب درآمدهای نفتی می‌توان مالیات را افزایش داد و آن را جایگزین درآمدهای نفتی کرد، یک تصور ساده‌لوحانه از سوی کسانی است که کمترین اطلاعاتی از واقعیت‌های اقتصادی را ندارند. بنابراین این‌ فشار مالیاتی مضاعف روی حقوق‌بگیران و صاحبان کسب‌وکار ضد تولید است و باعث بروز مشکلات جدی در آینده خواهد شد.

مبلغ مالیات اصناف در سال ۱۴۰۱

بر اساس گزارش خبرگزاری رکنا و به نقل از خبرگزاری فارس، داوود منظور اظهار داشت: همان گونه که قبلا هم اعلام شد، در رویکرد عدالت‌محور سازمان امور مالیاتی در تعیین مالیات مقطوع واحدهای صنفی کوچک و متوسط مالیات یک میلیون و یکصد هزار مؤدی مالیاتی، صفر، مالیات ۸۰ درصد از مؤدیان حداکثر ۵ میلیون تومان، مالیات ۴۰۰ هزار مؤدی مالیاتی بین ۵ تا ۲۰ میلیون تومان و مالیات یکصد هزار مؤدی بیش از ۲۰ میلیون تومان در خصوص عملکرد سال ۱۴۰۰ خواهد بود. وی همچنین گفته است که تاکنون نزدیک به ۳۰۰ هزار اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی دریافت شده است، همچنین حدود ۸۰۰ هزار فرم تبصره ماده ۱۰۰ دریافت شده است. رئیس سازمان امور مالیاتی در ادامه گفته‌های خود تاکید کرد که برنامه این سازمان شفاف‌سازی و عدالت‌محوری در موضوع مالیات است.

نتیجه‌گیری

همانطور که می‌دانید مالیات اصناف جزو بحث‌برانگیزترین و جنجالی‌ترین موضوعات اخیر است و اعتراضات گسترده به این موضوع باعث شده تا دولت تسهیلات و معافیت‌های مختلفی را برای کاسبان و صاحبین مشاغل در نظر بگیرد. اگر شما نیز جزو مشمولین پرداخت این نوع مالیات هستید، می‌توانید با مراجعه به سایت مالیات مدیا از نوابغ و متخصصان امور مالیاتی حرفه‌ای و کاربلد مشاوره مالیاتی دریافت کنید و بهترین تصمیمات را در خصوص امور مالیاتی خود اخذ کنید. مالیات مدیا همواره آماده خدمت‌رسانی به شما عزیزان است.

 

منابع

تجارت نیوز

رکنا

خبر آنلاین

ایرنا

زمان مطالعه: 8 دقیقه

مالیات بر گردش حساب های بانکی جزو مواردی است که در یکی دوسال اخیر، بسیار مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار گرفته است و رسیدگی به حساب‌های بانکی با صدور بخشنامه‌های مختلف، در دستورالعمل قرار گرفته است. به همین منظور این مقاله را به بررسی نکات مربوط به گردش حساب‌های بانکی و مسائل مربوط به آن اختصاص دادیم. برای راهنمایی بیشتر با ما در مالیات مدیا همراه باشید.

مالیات بر گردش حساب های بانکی چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات بر گردش حساب های بانکی به این منظور نیست که حساب‌های بانکی به صورت مجزا دارای مالیات می‌باشند، بلکه سازمان امور مالیاتی با بررسی سود و زیان واحدهای تجاری مالیات مربوطه را مشخص خواهد کرد و این کار به منظور جلوگیری از فرار مالیاتی و پولشویی انجام خواهد شد.

 

 

شما نیز برای داشتن کنترل بیشتر روی حساب‌های بانکی خود، بهتر است حساب‌های رسمی و تجاری خود را از هم جدا کنید. چرا‌که برای کنترل و ثبت حساب‌های رسمی، مخصوصا در شرکت‌های تجاری بزرگ، بهتر است این حساب‌ها از حساب‌هایی که دارای تراکنش‌های مصارف شخصی می‌باشند، جدا شود.

گردش کدام حساب‌های بانکی مورد توجه سازمان امور مالیاتی است؟

مالیات گردش حساب به حساب‌هایی تعلق می‌گیرد که کسب و کار و درآمد افراد توسط آن‌ها انجام شود و حساب‌های شخصی که برای انجام کارهای شخصی می‌باشد، در این مقوله حساب نمی‌شود. حساب رسمی کاری، حسابی است که فقط تراکنش‌های تجاری و کسب و کار، در آن انجام شود و از موارد شخصی جدا باشد.

افراد موظف‌‌اند در زمان تشکیل پرونده مالیاتی، حساب‌های شخصی خود را که برای انجام کارهای شخصی می‌باشد را از حساب کاری خود جدا کنند. حساب رسمی کاری، حسابی است که فقط تراکنش‌های تجاری و کسب و کار در آن انجام می‌شود و از موارد شخصی جدا است.

فرق حساب بانکی رسمی و غیر رسمی چیست؟

حساب رسمی در واقع حساب تجاری کسب و کار است که این حساب را باید برای محاسبه مالیات بر گردش حساب های بانکی به سازمان امور مالیاتی معرفی کنید. حساب رسمی می‌تواند چندین حساب باشد و داشتن چندین حساب رسمی، از نظر اداره امور مالیاتی کاملا بلامانع می‌باشد.

حساب غیر رسمی در واقع، همان حساب بانکی است که برای مصارف شخصی از آن استفاده می‌کنید. گاهی اوقات ممکن است شخصی دارای حساب بانکی غیر‌رسمی باشد و در این حساب، بدون اطلاع و معرفی حساب به سازمان امور مالیاتی، گردش مالی تجاری انجام دهد. در سازمان امور مالیاتی به این مقوله، فرار مالیاتی می‌گویند و شخص مشمول پرداخت جریمه خواهد شد.

حساب‌های بانکی مشمول مالیات می‌شوند؟

طبق گزارش خبرگزاری تجارت نیوز، محمد برزگری، رییس مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی در خصوص مالیات بر گردش حساب های بانکی به ایرنا گفت:

اعلام شماره حساب بانکی تجاری در اجرای ماده ۱۰ قانون پایانه فروشگاهی که در مقاله مربوط به محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی در مورد آن صحبت کردیم و در اجرای قانون بودجه ۱۴۰۱ و مصوبه شورای پول و اعتبارات آمده است. از این‌رو افرادی که فعالیت تجاری دارند، باید به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند که فعالیت تجاری در کدام حساب بانکی واریز می‌شود.

رییس مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی ادامه داد:

از خردادماه که اظهارنامه مشاغل را دریافت می‌کنیم، از افراد می‌خواهیم که شماره‌حساب‌های خود را در پرونده مالیاتی اعلام کنند و به صورتی سیستمی از بانک مرکزی تاییدیه حساب گرفته خواهد شد و شماره‌حساب تجاری ثبت می‌شود.

برزگری با بیان اینکه شماره‌ حساب‌ها از سوی بانک مرکزی پایش می‌شود، تاکید کرد:

در صورتی‌‌که شماره حسابی به‌عنوان تجاری اعلام نشود، غیر تجاری محسوب خواهد شد؛ البته حساب اشخاص به‌صورت مستمر و سیستمی از سوی بانک مرکزی بررسی می‌شود.

وی تاکید کرد:

بر اساس الگوریتم‌ها، داده‌کاوی و معیارها در سامانه‌ها، اگر واریزی به‌حساب مشکوک به فعالیت تجاری باشد، به صاحب حساب و سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود.

رییس مرکز تنظیم مقررات سازمان امور مالیاتی خاطرنشان کرد:

سازمان امور مالیاتی به شخص اعلام می‌کند که فعالیت‌های تجاری با حساب صورت‌گرفته است که باید در این زمینه دلایل قانع‌کننده با مستندات ارائه کند، در غیر این صورت باید ضمن پرداخت جرایم مبارزه با پول‌شویی، مالیات نیز پرداخت کند.

بخشنامه مالیاتی تراکنش‌های بانکی

سازمان امور مالیاتی، برای رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی، یک شاخص را در نظر گرفته است که طبق آن اشخاصی که دارای گردش حساب بانکی بیشتر از ۵ میلیارد تومان باشند، به صورت اتوماتیک در سیستم بانک مرکزی اطلاعات حساب آن‌ها اعلام شده و به سازمان امور مالیاتی انتقال داده می‌شود.

این سازمان نیز برای دریافت اصل مالیات و جرایم مربوطه، این پرونده‌ها را در جریان رسیدگی قرار می‌دهد؛ پس بهتر است همانطور که قبلا در مقاله مربوط به محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی نیز به آن اشاره کردیم، حساب‌ها و تراکنش‌های شخصی از حساب‌ها و تراکنش‌های تجاری جدا باشد.

نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب های بانکی

نکته حائز اهمیت در خصوص مقوله مالیات بر گردش حساب های بانکی این است که سازمان امور مالیاتی، مالیات های مستقیم برای گردش حساب‌های بانکی رسمی در نظر نگرفته است، بلکه میزان این مالیات از سود نهایی حساب‌های شما و با توجه به اسناد و مدارک ارائه شده محاسبه می‌شود و قانونی مجزا و اختصاصی برای حساب‌های بانکی رسمی وجود ندارد.

مقایسه ایران و دیگر کشورها از نظر کنترل حساب بانکی

در حال حاضر یکی از مهم‌ترین مسائل سیستم‌های اقتصادی در برخی از کشورهای جهان، پول‌های رقم بالایی است که از راه قاچاق انسان، مواد مخدر، اسلحه و غیره یا از طریق پولشویی وارد سیستم بانکی قانونی کشورها می‌شود.

همانطور که می‌دانید، مالیات یکی از منابع درآمد اصلی برای کشورها می‌باشد و به همین دلیل دولت‌ها با وضع قوانین مالیاتی باعث جلوگیری از فرار مالیاتی و کنترل و بررسی کردن گردش حساب‌های مالی و تراکنش‌های مشکوک می‌شوند.

با توجه به موارد ذکر شده در قانون مالیات های مستقیم، سازمان امور مالیاتی از سال ۱۳۹۶ این امکان را دارد تا برای مبارزه از فرار مالیاتی و جلوگیری از پولشویی، حساب‌های بانکی رسمی و تراکنش‌های بانکی رسمی مودیان را مورد بررسی قرار داده و مالیات تراکنش حساب بانکی برای افراد مختلف را وضع کند.

پس باید دقت کافی برای ثبت تمامی حساب‌های بانکی خود را داشته باشید، زیرا بر اساس قانون سازمان امور مالیاتی، هر آنچه که به حساب شما واریز شود، بخشی از حساب رسمی شما است و حکم درآمد را دارد.

به عنوان مثال تسهیلات دریافت شده برای یک واحد تجاری و یا حساب‌های دریافتی، همه به این حساب تجاری واریز می‌شوند و برای سازمان امور مالیاتی باید کاملا مشخص باشد و سازمان بتواند سود و زیان را به صورت صحیح محاسبه کند و مالیات مربوطه را بر این اساس تعیین کند.

حساب‌هایی که مالیات بر گردش حساب های بانکی به آن‌ها تعلق نمی‌گیرد

همانطور که اشاره کردیم؛ برای سازمان امور مالیاتی، میزان و مبلغ سرمایه موجود اشخاص در حساب‌های بانکی افراد اهمیت ندارد، اما میزان و مبلغ پولی که از حساب خارج و یا وارد می‌شود، برای سازمان حائز اهمیت است. تراکنش‌های بدون مشکل از نظر سازمان امور مالیاتی به شرح زیر می‌باشند:

• شخصی در گردش حساب خود، پولی را از یک حساب بانکی  متعلق به خود به یک حساب بانکی دیگر منتقل کند.
• گردش حساب برای دریافت وام و تسهیلات بانکی
• تراکنش‌های مربوط به دریافت طلب و یا پرداخت بدهی
• دریافت و یا پرداخت دستمزد، اجاره و یا دیگر منابع درآمدی
• گردش مالی برای درآمد کشاورزی
• گردش مالی برای ارث، وقف، نذر و حبس
• تراکنش‌های مربوط به درآمدهای معاف از مالیات

کدام حساب‌های بانکی، تجاری محسوب نمی‌شوند؟

مامورین اداره سازمان امور مالیاتی، موظف‌اند اطلاعات حساب‌ها و گردش‌های بانکی را بدست آورند و آنها را به درستی مورد بررسی قرار دهند اما برخی از گردش‌های مالی و تراکنش‌های مالی وجود دارد که ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارد و مالیات حساب اشخاص حقیقی به آن‌ها تعلق نمی‌گیرد و شامل مالیات بر گردش حساب های بانکی نمی‌شود. در ادامه به موارد این گردش حساب‌ها اشاره می‌کنیم:

• گردش حساب‌های بانکی مربوط به اعضای هیئت مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی مورد نظر
• دریافتی و پرداختی به حساب بستگان در صورت اثبات ماهیت آن به وسیله مامورین اداره امور مالیاتی
• دریافتی مربوط به تسهیلات بانکی
• انتقالی بین حساب های شخصی
• در مشاغل مشارکتی، انتقال بین حساب‌های شرکاء
• تنخواه واریزی تایید شده توسط کارفرما به حساب شخص مربوطه
• دریافت و پرداخت سهامداران و اعضای هیئت مدیره اشخاص حقوقی که در دفاتر حساب‌های دریافتنی و پرداختنی منظور شده باشند.
• قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
• مبالغ دریافتی از جبران خسارت
• انتقالی که مربوط به درآمد نباشد
• مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسطه
• تراکنش‌های بانکی درآمدی که مشمول مالیات نمی‌باشند
• تراکنش‌های بانکی مشمول مالیات، که مالیات آن قبلا محاسبه شده است.

 

پیشنهاد مالیات مدیا برای صنف پوشاک :

مالیات پوشاک در سال جدید چگونه محاسبه می‌شود؟

 

سپرده بانکی چه کسانی مشمول مالیات می‌شود؟

با حذف معافیت مالیاتی سود سپرده‌های بانکی اشخاص حقیقی، منبع جدیدی برای سازمان امور مالیاتی بوجود می‌آید.

بر اساس گزارش سایت خبرآنلاین، کسر ۱۰ درصد از سود سپرده بانکی اشخاص حقیقی به عنوان مالیات در حالی اجرا می‌شود که رئیس سازمان امور مالیاتی قبلا اعلام کرده بود دریافت مالیات از سود سپرده بانکی اشخاص حقوقی است و شامل دریافت مالیات از سود سپرده بانکی افراد حقیقی نمی‌شود.

با این حال تصمیم کسر مالیات از حساب اشخاص حقیقی طبق پیشنهاد جدید وزارت اقتصاد است و گویا اجرایی خواهد شد.

کارشناسان در این خصوص هشدار می‌دهند که دریافت مالیات از سود سپرده بانکی سبب می‌شود که این سپرده‌ها از بانک خارج و وارد بازارهای دیگر شود.

بر این اساس کارشناسان معتقدند دریافت مالیات از سود سپرده بانکی اشخاص حقیقی و یا مالیات صرافی و خودروی لوکس و موارد این چنینی باید تحت عنوان مالیات بر درآمد انجام شود. روندی که در کشورهای دیگر هم وجود دارد و برای مثال افراد به جای پرداخت مالیات حساب بانکی در کانادا، در مجموع باید مالیات بر درآمد خود را پرداخت کنند و مالیات بر گردش حساب های بانکی بدین صورت انجام نخواهد گرفت. خواه این درآمد از محل سود بانکی باشد و یا هر فعالیت دیگری.

خیز دولت برای مالیات ستانی از حساب‌های بانکی

به گزارش تجارت نیوز، به نظر می‌رسد عزم دولت برای افزایش درآمدهای غیر نفتی جدی است. هفته گذشته دو خبر مهم در ارتباط با مالیات بر گردش حساب‌ های بانکی مشتریان منتشر شد. این اخبار نشان می‌دهد دولت درصدد مالیات‌گیری از حساب‌ مشتریان بانک‌ها است و اطلاعات مربوط به اینکه مالیات حساب بانکی چقدر است را به محض مشخص شدن در اختیار افراد قرار خواهد داد.

خبر نخست به تصمیم سازمان امور مالیاتی برای تفکیک حساب‌های تجاری از حساب‌های غیر تجاری اشخاص ارتباط داشت. البته ماجرای این جداسازی تا حدودی به اجرای برنامه اصلاح ارز ترجیحی هم مربوط می‌شود، بخشی از خانوار به صرف داشتن حساب‌های با گردش مالی بالا در زمره دهک دهم قرار گرفته‌اند و در نتیجه مشمول دریافت یارانه اقلام ضروری نمی‌شوند.

این محرومیت در حالی است که گردش بانکی حساب این افراد در اصل ماهیتی غیر شخصی دارد و به امور کسب و کار و تجارت مربوط می‌شود. این موضوع همچنین باعث نگرانی صاحبان کسب و کارهای اینترنتی نیز شده و دارندگان فروشگاه‌های آنلاین در صدد دریافت مشاوره مالیاتی مالیات فروشگاه‌ های اینترنتی هستند.

نتیجه‌گیری

تلاش برای گرفتن مالیات از صاحبان حساب‌ بانکی یکی از برنامه‌های قدیمی اما محقق نشده دولت‌ها در ایران است که به نظر می‌رسد دولت سیزدهم نیز در ادامه این مسیر قصد دارد شانس خود را برای محقق شدن این امر بیازماید. تاکنون اطلاعات دقیق‌تری در خصوص مالیات بر گردش حساب های بانکی به دستمان نرسیده اما به محض مطلع شدن، تمامی اطلاعات را در وبسایت مالیات مدیا با شما در میان خواهیم گذاشت. مالیات مدیا یک استارتاپ داخلی متشکل از نخبه‌ها و نوابغ کشور در زمینه‌های مالیاتی است و هدف از ایجاد آن کمک به حل مشکلات مالیاتی شما عزیزان بوده تا بتوانید با کمک اساتید حرفه‌ای و کاربلد ما بهترین تصمیم را در خصوص مسائل حقوقی خود بگیرید. امیدواریم مطالب ارائه شده برای شما عزیزان مفید واقع شده باشد.

 

منابع

تجارت نیوز

خبر آنلاین

زمان مطالعه: 8 دقیقه

مالیات خرید و فروش ارز در سال‌های اخیر بسیار مورد توجه قرار گرفته است. این موضوع اولین بار به دلیل بروز برخی اتفاقات سیاسی و اقتصادی و کاهش ارزش پول ملی کشور و به موازات آن، افزایش قیمت ارزهای خارجی بر سر زبان‌ها افتاد که آثار منفی متعددی نیز بر اقتصاد و زندگی روزمره مردم داشت. افزایش قیمت کالاهای مختلف به ویژه کالاهای وارداتی از اصلی‌ترین آثار منفی کاهش ارزش پول ملی و افزایش قیمت ارزهای خارجی می‌باشد.

به چه علت مالیات خرید و فروش ارز خارجی انقدر جدی می‌باشد؟

برای حل این مشکل و به منظور شناسایی فروشندگان و خریداران حرفه‌ای ارز و جلوگیری از دپوی ارز توسط این افراد که یکی از مهم‌ترین عوامل افزایش قیمت ارز می‌باشد، سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نوعی از مالیات را برای این گروه اجباری نموده که به آن مالیات خرید و فروش ارز خارجی گفته می‌شود و تا‌کنون تصمیمی در خصوص حذف مالیات واردات ارز نگرفته است. نحوه محاسبه مالیات خرید و فروش ارز و پرداخت آن نیز به ترتیب خاصی انجام می‌گیرد و شخص مشمول موظف است در زمان مشخص شده نسبت به پرداخت مالیات خرید و فروش ارز اقدام کند تا مشمول پرداخت جریمه مالیاتی نشود.

 

 

به همین دلیل در این مطلب از مالیات مدیا، مفاهیم کلی و توضیحات موجود در خصوص خرید و فروش ارز در سال ۱۴۰۱ را بار دیگر به همراه هم بررسی خواهیم کرد و سپس در مورد میزان این مالیات، نحوه ثبت اظهارنامه مالیات ارز، روش‌های پرداخت آن و تازه‌ترین خبرهای موجود در این حوزه صحبت خواهیم کرد. پس با ما همراه باشید.

مالیات خرید و فروش ارز خارجی چیست؟

همانطور که می‌دانید و اشاره کردیم در سال‌های اخیر قیمت ارزهای خارجی در کشور ما سر به فلک کشیده و با افزایش رویه سرسام آوری مواجه گشته است. متاسفانه این امر علاوه‌بر کاهش قدرت خرید مردم بر بی‌ارزش کردن پول داخلی هم تا‌ثیر گذاشته است و سبب بروز مسائل و مشکلاتی در جنبه‌های مختلف اقتصادی، معیشتی و زندگی روزمره افراد جامعه شده است.

این بحران سبب شد تا مجلس شورای اسلامی مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش ارز را در راس کار خود قرار دهد.

یکی از دلایل کلیدی در افزایش قیمت ارز در کشور ما، فعالیت اشخاصی است که به طور حرفه‌ای، اقدام به خریداری ارز در قیمت پایین و دپوی آن کرده و با افزایش قیمت ارز، اقدام به فروش آن می‌نمایند. خرید ارز در حجم بالا و پیرو آن، کاهش میزان ارز در جامعه، در طولانی مدت، موجب افزایش تقاضا و در نتیجه، افزایش قیمت ارز در کشور می‌گردد.

از این رو سازمان امور مالیاتی کشور به دنبال اخذ انواع دیگر مالیات مانند اخذ مالیات بر ارزش افزوده طلا، با هدف شناسایی فروشندگان و خریداران حرفه‌ای ارز و جلوگیری از دپوی آن، پرداخت نوعی از مالیات را برای این گروه از افراد، اجباری نموده که به آن، مالیات خرید و فروش ارز خارجی گفته می‌شود و از طریق ثبت اظهارنامه مالیات ارز، در سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir تعیین و پرداخت می‌گردد.

چه مواردی از مالیات ارز معاف می‌باشند؟

لازم به ذکر است در جایی که امکان دپوی ارز، توسط معامله کنندگان آن وجود نداشته، یعنی در موارد مربوط به خرید ارز مسافرتی، صادرات و واردات، خرید دارو و خرید ارز دانشجویی، مقررات مربوط به مالیات ارز از جمله لزوم ثبت اظهارنامه مالیات ارز اعمال و اجرا نمی‌شود و این موارد، جزو استثنائات این نوع از مالیات هستند.

بنابراین با توجه به توضیحات فوق، در تعریف مالیات خرید و فروش ارز خارجی در سال ۱۴۰۱، می‌توان گفت، مالیات خرید و فروش ارز خارجی، مالیاتی است که به معاملات ارز تعلق می‌گیرد و این مالیات در جایی قابل دریافت است که احتمال دپوی ارز و سودآوری از محل خرید و فروش آن وجود دارد. به همین جهت، برخی از فعالیت‌ها، همچون خرید ارز مسافرتی، صادرات و واردات، خرید دارو و خرید ارز دانشجویی از مالیات ارز معاف می باشند.

مالیات خرید و فروش ارز در سال جدید چقدر است؟

در موارد بالا مفهوم کلی مالیات خرید و فروش ارز خارجی را بررسی کردیم و خاطر نشان شدیم که این مالیات، در جایی‌که احتمال دپوی ارز و سودآوری از محل خرید و فروش آن توسط دلالان ارز وجود دارد، به معاملات ارزی تعلق می‌گیرد. همچنین اشاره کردیم که این مالیات طبق قانون جدید خرید و فروش ارز از طریق ثبت اظهارنامه در سامانه اظهارنامه مالیاتی، تعیین می‌گردد.

اما سوالی که ممکن است برای افراد مشمول پرداخت مالیات خرید و فروش ارز مطرح شود، این است که میزان مالیات خرید و فروش ارز خارجی در سال ۱۴۰۱ چقدر اعلام شده است؟ در پاسخ به این سوال باید بدانید که بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، با هدف اجرای مقررات ماده ۱۶۳ قانون مالیات ‌های مستقیم و طبق اعلام بانک ‌مرکزی، میزان مالیات ارز سال ۱۴۰۱ در حال حاضر ۱۰ درصد از ارز مورد معامله بوده و از طریق ثبت اظهارنامه مالیات ارز ۱۴۰۱، تعیین و پرداخت می‌گردد.

مقالاتی که باید بخوانید:

۱. مالیات صرافی

۲. فرمول محاسبه مالیات ارز های دیجیتال

پرداخت گام به گام مالیات خرید و فروش ارز خارجی

با تصویب اظهارنامه مالیات ارز خارجی در سال ۱۴۰۱ و اعلام میزان قطعی مالیات خرید و فروش ارز خارجی، قبض مالیاتی برای مشمولین صادر شده و مودی مالیاتی باید نسبت به پرداخت آن اقدام کند. پرداخت مالیات خرید و فروش ارز در سال جدید به چند روش مختلف امکان‌پذیر است که این قسمت را به توضیح این روش‌ها اختصاص خواهیم داد.

نحوه پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی، به شرح زیر است:

همانطور که اشاره کردیم پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی از طریق سامانه پرداخت قبض مالیات انجام می‌شود که مطابق مراحل زیر می‌باشد:

۱. در مرورگر لپ‌تاپ یا گوشی خود آدرس tax.gov.ir را جستجو نمایید. پس از ورود به صفحه زیر، بر روی قسمت سایر خدمات مالیاتی کلیک کرده و سپس، گزینه پرداخت الکترونیک مالیات را انتخاب کنید.

۲. اکنون بر روی عبارت سامانه الکترونیک پرداخت مالیات کلیک کنید

۳. در این مرحله از مراحل پرداخت مالیات ارز از طریق سامانه پرداخت قبض مالیات، نام کاربری و رمز عبوری را که در هنگام پیش ثبت نام و ثبت نام دریافت نموده‌اید، در کادرهای مربوطه وارد کرده و پس از وارد کردن تصویر امنیتی، دکمه ورود را بزنید.

۴. به منظور پرداخت مالیات خرید و فروش ارز از طریق سامانه پرداخت قبض مالیات روی گزینه صدور قبض جدید کلیک کنید.

۵. در صورتیکه اطلاعات مورد تایید شماست دکمه ادامه را بزنید.

۶. در آخرین مرحله از مراحل پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی از طریق سامانه پرداخت قبض مالیات، دکمه پرداخت آنلاین را کلیک کرده تا پس از ورود به درگاه بانکی برای پرداخت مالیات ارز اقدام نمایید.

پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی با شناسه ۳۰ رقمی نیز از دیگر روش‌های پرداخت مالیات ارز خارجی در سال ۱۴۰۱ می‌باشد که مطابق مراحل زیر است:

۷. آدرس payments.tax.gov.ir را در مرورگر دستگاه خود جست و جو کنید. با وارد شدن به صفحه ای مشابه صفحه زیر بر روی گزینه شناسه ۳۰ رقمی کلیک نمایید. اکنون، شناسه ۳۰ رقمی قبض مالیات ارز و عدد تصویر امنیتی را در کادرهای مربوطه وارد کرده و دکمه بررسی شناسه قبض نسیم را کلیک نمایید.

۸. در این مرحله از مراحل پرداخت مالیات خرید و فروش ارز، گزینه پرداخت را انتخاب کرده تا پس از ورود به درگاه پرداخت بانک، برای پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی، با شناسه ۳۰ رقمی اقدام نمایید.

پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی با بارکد

یکی از اطلاعاتی که قبض مالیات خرید و فروش ارز خارجی حاوی آن می‌باشد، یک بارکد ۴۲ رقمی است. پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی با استفاده از این بارکد نیز امکان پذیر می‌باشد؛ بدین صورت که مودی مالیاتی می‌تواند با مراجعه حضوری به اداره مالیاتی مربوطه و با اسکن کردن بارکد قبض برای پرداخت مالیات خرید و فروش ارز خارجی با بارکد با استفاده از یکی از کارت‌های شتابی اقدام نماید.

خبر مهم صالح آبادی برای بازار ارز/ ورود ارز به کشور معاف از مالیات است

به گزارش خبرگزاری خبرآنلاین، علی صالح‌آبادی گفت:

هیچ محدودیتی در ورود ارز به صورت اسکناس به کشور وجود ندارد و ورود ارز به کشور معاف از مالیات است. ورود ارز به صورت اسکناس به کشور نیازی به اعلام منشأ ارز ندارد و دستورالعمل مربوطه به گمرکات ابلاغ شده است.

رییس‌کل بانک مرکزی با اعلام اینکه عرضه ارز بیش از تقاضاست افزود:

ثبت سفارش و تخصیص ارز برای کالاهای اساسی، مواد اولیه و ماشین‌آلات صنایع جزء اولویت‌های دولت و ‌بانک مرکزی است.

این شیوه خرید و فروش ارز مشمول مالیات می‌شود

به گزارش خبرگزاری خبرآنلاین، در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور آمده است:

اقدامات لازم برای شناسایی و وصول مالیات از یک‌هزار و پنج نفر سوداگر ارزی معرفی شده از سوی بانک مرکزی که در ۲ سال گذشته از طریق بیش از پنج‌هزار حساب بانکی به صورت غیرقانونی و خارج از شبکه بانکی و صرافی‌ها اقدام به خرید و فروش ارز کرده اند، در دست رسیدگی مالیاتی است.

این گزارش می‌افزاید:

گردش مالی این دلالان ارزی بیش از ۱۰۰ هزار میلیارد تومان بوده است که ۷۳۱ نفر از این دلالان ارزی فاقد سابقه مالیاتی بوده و برای نخستین بار برای آنان پرونده مالیاتی تشکیل شده است.

خرید و فروش ارز خارج از بانک‌ها یا صرافی‌ها، مشمول مالیات می‌شود

به گزارش خبرگزاری مهر، سازمان امور مالیاتی کشور در اطلاعیه‌ای اعلام‌کرد:

سوداگران ارزی که حسب اعلام بانک مرکزی و نهادهای نظارتی اقدام به خرید و فروش غیرمجاز ارز خارج از شبکه بانکی یا صرافی‌ها کرده باشند، در اجرای ماده ۱۶۳ قانون مالیات‌های مستقیم، مشمول پرداخت مالیات علی‌الحساب بر درآمد می‌شوند.

نتیجه‌گیری

همانطور که مطالعه کردید، مالیات خرید و فروش ارز خارجی یکی از مواردی است که دولت جدید در سال ۱۴۰۱ آن را به تصویب رسانده و سازمان امور مالیاتی نیز شناسایی مشمولین و اخذ این مالیات را در راس کار خود قرار داده است. به همین منظور به تمامی افرادی که به نحوی در کسب و کار خود با مالیات‌های ارزی سر و کار دارند، توصیه می‌شود هرچه سریعتر اقدامات مربوطه لازم در این زمینه را انجام دهند تا مشمول جریمه‌های مالیاتی نشوند. در خصوص ارز دیجیتال ملی و مالیات خرید و فروش ارز دیجیتال نیز در صحن مجلس صحبت‌هایی صورت گرفته اما در حال اقدام خاصی در این راستا انجام نشده که به محض تصویب قانون جدید در این حوزه، اطلاع‌رسانی‌ها و آموزش‌های لازم از طریق وبسایت مالیات مدیا انجام خواهد شد. استارتاپ مالیات مدیا با هدف نوسازی بستر و زیرساخت قوانین مالیاتی کشور به مردم عزیزمان در سال ۱۳۹۹ با برخی از اساتید و نوابغ کشور، ایده آموزش مالیاتی و حسابداری بصورت قدم به قدم، آموزش بلاکچین و ارزهای دیجیتال و همچنین آموزش جامع بورس خود را به یکی از برترین مراجع آموزشی کشور تبدیل کند.

در استارتاپ مالیات مدیا شما می‌توانید از برترین نوابغ مالیات کشور مشاوره مالیاتی دریافت کنید و کسب و کار خود را موفق نگه دارید. مالیات مدیا یک استارتاپ حقوقی متشکل از نخبگان حقوقی کشور است که در راستای خدمت‌رسانی و برطرف نمودن مشکلات حقوقی و مالیاتی شما عزیزان شکل گرفته و در زمینه‌های مختلف حقوقی به شما همراهان عزیز مشاوره خواهد داد. برای گرفتن مشاوره از برترین اساتید مالیاتی ایران در مالیات مدیا می‌توانید از طریق شماره تلفن ۰۹۱۹۳۳۷۰۲۸۳ با واتساپ مجموعه در ارتباط باشید. مالیات مدیا اوقات خوشی را برایتان آرزومند است.

 

منابع

خبرآنلاین

خبرگزاری مهر