نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی یکی از ملزومات اساسی برای تمام اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد که مشمول پرداخت مالیات هستند. طبق قانون مالیات، داشتن اظهارنامه برای افراد، شرکت ها و موسسه ها الزامی است که امروزه به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی انجام می شود و دیگر نیازی نیست برای این کار به صورت حضوری به اداره کل سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.

مودیان مالیاتی می توانند به صورت اینترنتی و با توجه به دستورالعمل های موجود، اطلاعات کارکرد شرکت، موسسه، کارگاه، فروشگاه و کسب و کار های گوناگون را وارد نمایند. تهیه اظهارنامه مالیاتی به صورت سالانه انجام می شود و افراد باید کارنامه فعالیت های کسب و کار خود را طی یک سال به صورت دقیق ثبت نمایند. هرگونه کوتاهی در این زمینه مشمول جریمه خواهد شد.

برای سهولت کارتان می توانید از حسابداران مجرب و مشاوران مالیاتی متخصص از جمله تیم مالیات مدیا کمک بگیرید. در این مقاله شما را با جزئیات اظهارنامه های مالیاتی بیشتر آشنا خواهیم کرد.

اظهارنامه مالیاتی چیست و چگونه تنظیم می شود ؟

اظهارنامه مالیاتی در واقع همان کارنامه مالی سازمان ها و شرکت ها می باشد که اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات به صورت سالانه آن را در اختیار سازمان مالیاتی قرار می دهند تا هرچه سریع تر به امور مالیاتی آن ها رسیدگی شود. این اظهارنامه می تواند به صورت خود اظهاری باشد و یا از سوی سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان قرار گیرد.

در سال های گذشته، اظهارنامه های مالیاتی به صورت کاغذی تنظیم می شدند که این کار بسیار زمان گیر و هزینه بر بود. به همین دلیل برای تسهیل و تسریع فرآیند ارسال، دریافت و تحلیل اطلاعات تغییراتی در قوانین ایجاد کردند و از سال ۱۳۹۱، اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی در دستور کار قرار گرفته است.

برای مطالعه مقاله مالیات کارتخوان ۱۴۰۰ چقدر می باشد، بر روی این لینک کلیک فرمایید.

در حال حاضر می توانید به راحتی با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی، نسبت به تنظیم و تکمیل اظهارنامه خود به صورت اینترنتی اقدام کنید. توجه داشته باشید که مهلت ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی، حداکثر تا ۳۱ تیر ماه هر سال می باشد. در صورتی که سال مالیاتی اساسنامه شرکت یا موسسه ای با سال مالیاتی رسمی مطابقت نداشته باشد، ملاک تعیین میزان مالیات آن سال مالی شرکت در نظر گرفته می شود. تاریخ تحویل اظهارنامه اشخاص حقوقی، حداکثر ۴ ماه پس از اتمام سال مالیاتی می باشد.

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی

در قدم اول باید مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی را آماده کنید و سپس اقدام نمایید. در این بخش لیستی از مدارک مورد نیاز را آماده کرده ایم :

• ارائه مجوز هایی که از مراجع ذی صلاح صادر شده است.
• مدارک مربوط به شرکت شامل اساسنامه، شرکت نامه و موضوع فعالیت شرکت
• سند قانونی یا اجاره نامه محل شرکت.
• کپی و اصل کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره و افراد صاحب امضا
• گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی و حقیقی
• صورت سود و زیان افراد مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد
• درج میزان درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
• ارائه گواهی گردش حساب ممهور به مهر شرکت
• صورت بهای تمام شده کالا ها یا خدماتی که ارائه شده اند
• کلیه قرارداد های شرکت با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
• باقی مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
• شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
• سند مالیات های پرداخت شده که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تایید شده اند
• کارت بازرگانی
• نام کاربری، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام
• گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی جهت بررسی ممیز اداره مالیات
• اسناد مربوط به تشخیص اداره دارایی

انواع اظهارنامه مالیاتی اعلام درآمد کدامند ؟

اظهارنامه های مالیات بر درآمد در شش دسته تقسیم می شوند که شرح آن ها به صورت زیر می باشد :

1. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات های مستقیم.
2. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم.
3. اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم.
4. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم.
5. اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰.
6. اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق ماده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم.

خودداری از تسلیم اظهارنامه مالیاتی طی یک سال مالیاتی چه عواقبی دارد ؟

خود اظهاری الکترونیکی به معنای اعلام کردن میزان سود و زیان و میزان مالیاتی که باید پرداخت شود و میزان مالیاتی که تا کنون پرداخت شده است از جانب اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات می باشد.

در صورتی که شیوه خود اظهاری را در پیش بگیرید، ممیزان اداره دارایی، هرچه سریع تر نسبت به تعیین میزان مالیات شما اقدام خواهند کرد. در واقع می توان گفت که خود اظهاری جایگزین بسیار مناسبی برای رسیدگی علی الراس می باشد و بهترین و متداول ترین روش است که در کشور های پیشرفته و توسعه یافته نظیر آلمان و سوئد بسیار رایج می باشد.

برای مطالعه مقاله مالیات لوازم آرایشی چگونه محاسبه می شود، اینجا را کلیک فرمایید.

اگر به هر دلیلی از تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی خودداری نمایید، علاوه بر از دست دادن کلیه معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی، محاسبه مالیات اشخاص حقوقی به صورت علی الراس انجام خواهد شد.

چه کسانی باید اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی تنظیم کنند ؟

بسیاری از اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی خود را ارائه کنند.

این افراد شامل گروه های زیر می باشند :

• همه اشخاص حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و از پرداخت مالیات معاف نمی باشند.
• همه اشخاص حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و از پرداخت مالیات معاف نمی باشند.
• اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور دارای کسب و کار هستند.
• همه اشخاص حقیقی و حقوقی که مقیم خارج از کشور هستند اما منبع درآمد آن ها داخل ایران است.
• اتباع غیر ایرانی حقیقی یا حقوقی که منبع درآمدشان در داخل ایران می باشد، مشمول پرداخت مالیات هستند.

به این نکته توجه داشته باشید که همه اشخاص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات، باید پس از ثبت شرکت یا موسسه و شروع کسب و کارشان، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند حتی اگر در سال مالیاتی مربوطه، فعالیتی نداشته باشند و کارکرد آن ها صفر باشد. در این شرایط، دفاتر کل و روزنامه این کسب و کار ها باید به صورت سفید تحویل داده شود.

چه کسانی از تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی معاف هستند ؟

گروه هایی وجود دارند که مشمول تسلیم اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی نمی شوند و از این قانون مستثنا هستند.

در این بخش به معرفی این مشاغل می پردازیم :

• شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه آن ها در تمامی استان ها.
• کلیه سازمان ها و نهاد هایی که بودجه آن ها از طریق دولت تامین می شود.
• همه موسسات و وزارت خانه ها.
• کارگران، صیادان، عشایر.
• شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چقدر است ؟

اگر اشخاص حقیقی و حقوقی، اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان تعیین شده ارسال ننمایند، مشمول جریمه و پیگردهای قانونی می شوند. جریمه عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مودیان مالیات با توجه به قوانین مالیات های مستقیم، معادل ۳۰ درصد مالیات تعیین شده می باشد و قابل بخشودگی نخواهد بود.

برای مطالعه مقاله مالیات فروشگاه های اینترنتی چگونه محاسبه می شود، اینجا را کلیک فرمایید.

علاوه بر این، یکی از شرط های اصلی برای برخورداری از هر گونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد تجاری و سایر مناطق ویژه اقتصادی مشغول به فعالیت هستند، تسلیم و ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی در زمان مقرر می باشد.

نتیجه گیری

تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم ترین اقداماتی است که اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول پرداخت مالیات باید انجام دهند. تکمیل دقیق و تسلیم به موقع این اظهارنامه موضوع بسیار مهمی است زیرا در غیر این صورت مشمول پرداخت جریمه خواهید شد. به همین دلیل، بهتر است با جزئیات و قوانین اظهارنامه مالیاتی به خوبی آشنا شوید.

پیشنهاد ما، بهره گیری از مشاوران مالیاتی و حسابداران متخصص از جمله تیم مالیات مدیا می باشد تا بتوانید از بروز مشکلات احتمالی پیشگیری کنید.